納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用

內 容 摘 要

納稅籌劃通常是指對企業具體涉稅事項進行計劃，用一套或若干套可行的方案來達到減少企業利潤流出的目的。在國家市場經濟體制下，以遵從國家稅收法律法規和稅收規范性文件為前提，在納稅義務發生之前，通過選擇企業登記注冊類型、進行不同的生產經營決策、選用不同的會計計量方法等方面進行籌劃，以實現企業稅收成本降低。全文以企業為例，以納稅籌劃的基本理論著手，以增值稅、企業所得稅為主，提出若干種稅務籌劃的對策，進而提出現階段下企業納稅籌劃的財務管理和公司戰略風險，提醒企業重注實際成本，謹慎、合法使用籌劃手段。

關鍵詞：納稅籌劃  效益最大化  企業稅收  財務管理  

目 錄

一、緒論5

（一）納稅籌劃的主要內容6

（二）納稅籌劃對企業財務管理的影響6

二、增值稅納稅籌劃方式與對策7

（一）增值稅的優惠政策7

（二）增值稅相關納稅籌劃方式7

1.計稅方式的靈活選擇8

2.縮小稅基與合理利用低稅率9

三、企業所得稅納稅籌劃方式與對策10

（一）應稅收入的納稅籌劃10

（二）固定資產的納稅籌劃11

1.固定資產折舊方法的納稅籌劃12

2.固定資產使用壽命的納稅籌劃13

（三）研發費用的納稅籌劃13

四、納稅籌劃的風險及方案完善建議14

（一）納稅籌劃的風險點14

1.納稅籌劃的財務風險14

2.納稅籌劃的經營風險14

3.納稅籌劃的稅收風險14

（二）完善納稅籌劃方案的建議15

1.加強納稅籌劃方案的綜合性15

2.更新納稅籌劃觀念15

3.增強管理層的籌劃意識15

4.提高專業人員的勝任能力16

5.建立風險預警系統16

五、結論16

文獻