中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

近些年來(lái)，中小企業(yè)數(shù)量的快速增長(zhǎng)對(duì)緩解就業(yè)壓力、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極作用，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。我國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力差。大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低，除了內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理外，管理者自身對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展也有很大的限制。由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，所建立的內(nèi)部控制制度存在諸多缺陷。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展容易受到負(fù)面影響，必須客觀地面對(duì)這些問(wèn)題，進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。

本文結(jié)合內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上進(jìn)行論述，結(jié)合內(nèi)部控制的基本要素分析對(duì)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行分析，指出目前的問(wèn)題所在，并對(duì)這些問(wèn)題提出有針對(duì)的建設(shè)性意見(jiàn)，望獲得的結(jié)論能為今后相關(guān)討論研究提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；企業(yè)文化

目       錄

1.研究概述5

1.1研究背景5

1.2研究意義5

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論基礎(chǔ)6

2.1內(nèi)部控制的概念與要素6

2.2中小企業(yè)的界定及特點(diǎn)6

2.2.1中小企業(yè)的界定6

2.2.2.中小企業(yè)的特點(diǎn)7

3.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題8

3.1中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀8

3.2中小企業(yè)內(nèi)部控制常見(jiàn)問(wèn)題分析9

3.2.1.中小企業(yè)內(nèi)部控環(huán)境不完善9

3.2.2人力資源執(zhí)行不力9

3.2.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系不完善10

3.2.4控制活動(dòng)缺乏全面性10

3.2.5信息傳遞溝通不完善11

3.2.6內(nèi)部監(jiān)督管理不力11

4.完善我國(guó)小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策措施11

4.1優(yōu)化中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境12

4.2加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制12

4.2.1提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)12

4.2.2完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制13

4.2.3建立有效風(fēng)險(xiǎn)控制措施13

4.3強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)13

4.3.1有效分離不相容職務(wù)14

4.3.2建立績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)14

4.4加強(qiáng)組織溝通現(xiàn)狀，加快信息系統(tǒng)建設(shè)14

4.5強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理能力15

4.5.1建立內(nèi)部稽核制度15

4.5.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督15

5.結(jié)論15

文獻(xiàn)