審計風險及其控制研究--基于“康得新”案例的分析

審計風險及其控制研究

--基于“康得新”案例的分析

內 容 摘 要

當下社會經濟快速發展，審計行業迎來了新的機遇，正是大展拳腳的好機會，但新的機遇伴隨著新的挑戰。近幾年，越來越多會計師事務所被曝出所審計單位財務造事件，引發了各路投資者的關注和質疑，對市場造成了極惡劣的影響，導致投資者對于會計師事務所的信任程度大打折扣，對審計人員的執業能力等方面也而產生了懷疑。同時，審計業務多樣，而被審計單位的內部業務結構也越來越繁多，舞弊手段也層出不窮等，受內外部環境的影響，會計師事務所從事審計工作的審計風險也越來越大。在此情形下，會計師事務所防范與控制審計風險勢在必行。 

本文通過分析瑞華對康得新審計失敗這一案例，從多角度探究其審計風險發生的原因，并從會計師事務所和注冊會計師方面、被審計單位方面、外部監管方面提出一些審計風險控制的方法，希望盡可能的控制、降低審計風險的發生。 

[關鍵詞]：審計風險；康得新；審計風險控制

目錄

1導論5

1.1 研究背景及意義5

1.1.1研究背景5

1.1.2 研究意義6

1.2國內外的研究現狀6

1.2.1國內研究現狀6

1.2.2 國外研究現狀6

1.3研究的主要內容及研究方法7

1.3.1研究的主要內容7

1.3.2研究方法7

2審計風險的相關理論8

2.1 審計風險的定義8

2.2 審計風險的特征8

2.2.1隱蔽性8

2.2.1普遍性9

2.2.1可控性9

3“康得新”審計案例介紹9

3.1“康得新”審計風險情況簡介9

3.2瑞華會計師事務所簡介10

4“康得新”審計風險研究10

4.1 會計師事務所角度10

4.1.1 未充分評估被審計單位環境及審計風險10

4.1.2審計人員專業能力不足和道德缺失11

4.1.3 業務承接缺乏有效控制11

4.2 被審計單位角度12

4.3審計監管角度12

5審計風險控制措施12

5.1 會計師事務所與注冊會計師層面的防治對策12

5.1.1全面了解被審計單位及其環境12

5.1.2重視從業人員的培養13

5.1.3 謹慎選擇高風險客戶13

5.2 被審計單位層面的防治對策14

5.2.1 優化公司治理機制14

5.2.2 加強董事會、監事會的職能14

5.3 加強外部監管，提高違法成本14

6結論16

文獻