中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策——以光明乳業(yè)為例

——以光明乳業(yè)為例 

內(nèi) 容 摘 要

伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)發(fā)展趨勢(shì)，內(nèi)部控制具備當(dāng)今業(yè)務(wù)管理的重要作用，可是并不是每一個(gè)企業(yè)都能夠單獨(dú)實(shí)行高品質(zhì)的內(nèi)部控制審計(jì)。在這類狀況下，必須由具備較強(qiáng)外界技術(shù)性專業(yè)技能的會(huì)計(jì)審計(jì)組織開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，以降低企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的局限，并能夠更好地充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)匯報(bào)在推動(dòng)業(yè)務(wù)管理層面的功效。因而，在中國(guó)內(nèi)部控制目前標(biāo)準(zhǔn)下，怎樣正確引導(dǎo)公司開(kāi)展合理內(nèi)部控制，怎樣有效應(yīng)用各種各樣基礎(chǔ)理論與標(biāo)準(zhǔn)做好工作，并切實(shí)落實(shí)來(lái)提升自我推動(dòng)發(fā)展趨勢(shì)已變成一大關(guān)鍵難題。因此，本文中在世界各國(guó)科研成果的基礎(chǔ)上，采用內(nèi)部控制的基本理論，搭建中小企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，對(duì)光明乳業(yè)股份有限責(zé)任公司內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題現(xiàn)況做討論分析，表明光明乳業(yè)股份有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)存在的不足有，并對(duì)其表述和表明。最終各自從好多個(gè)層面對(duì)光明乳業(yè)股份有限責(zé)任公司內(nèi)部控制存在的不足得出健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策和提議并進(jìn)行說(shuō)明。 

 [關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；內(nèi)控環(huán)境

目       錄

1 緒論4

1.1研究背景4

1.2研究意義5

1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀5

1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀5

1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀6

1.4研究思路及線路6

1.4.1研究思路6

1.4.2研究路線7

2 內(nèi)部控制的基本理論7

2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵8

2.2 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)8

2.2.1系統(tǒng)論8

2.2.2控制論9

2.3 內(nèi)部控制要素9

2.4內(nèi)部控制理論要素的剖析9

3 中小企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的搭建11

3.1中小企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)11

3.2中小企業(yè)內(nèi)部控制程序流程12

3.3中小企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容13

3.4中小企業(yè)內(nèi)部控制方式14

3.5中小企業(yè)內(nèi)部控制制度管理15

3.5.1中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度的設(shè)計(jì)方案架構(gòu)15

3.5.2中小企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行16

3.5.3中小企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)17

4光明乳業(yè)股權(quán)有限責(zé)任公司案例17

4.1 光明乳業(yè)情況詳細(xì)介紹17

4.2 光明乳業(yè)內(nèi)部控制剖析18

4.2.1控制現(xiàn)狀分析18

4.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)剖析19

4.2.3控制活動(dòng)剖析19

4.2.4信息和溝通交流剖析控制19

4.2.5監(jiān)管剖析19

5 健全中小企業(yè)內(nèi)部控制的提議20

5.1 健全內(nèi)部控制環(huán)境20

5.2 提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)21

5.3 促進(jìn)控制活動(dòng)實(shí)施21

5.4 健全內(nèi)部控制監(jiān)管21

6 結(jié)論22

文獻(xiàn)