我國中小企業內部控制存在的問題及完善對策

問題及完善對策

內 容 摘 要

隨著國民經濟的不斷發展,內部控制在企業發展過程中處于越來越重要的位置。而當前我國中小企業內部控制面臨多方面的問題,使得我國的中小企業平均壽命不足三年。本文從內部控制的五要素入手剖析當前中小企業在內部控制管理中面臨的問題,并征對出現的問題提出改進建議。

關鍵詞：中小企業；內部控制；問題；對策

目錄

內 容 摘 要3

引言5

文獻綜述5

1.內部控制內涵5

2.內部控制五要素5

3.內部控制的作用6

4.內部控制存在的問題6

5.結語6

正文6

1.中小型企業簡述和內部控制的概述7

1.1中小型企業的簡述7

1.2內部控制的概述7

1.2.1內部控制的含義7

1.2.2內部控制的基本要素7

2.中小企業內部控制存在的問題8

2.1內部環境8

2.1.1中小企業容易變成“家族企業”8

2.1.2對分支機構管控薄弱9

2.2風險評估9

2.3控制活動10

2.4信息與溝通11

2.5內部監督11

3.針對中小企業的內部控制出現的問題提出解決方案12

3.1內部環境12

3.1.1中小企業容易變成“家族企業”12

3.1.2對分支機構管控薄弱12

3.2風險評估13

3.3控制活動13

3.3.1公章、財務章等印鑒管理不善13

3.3.2銷售人員管理不充分，不相容職務未能分離13

3.3.3緊急采購過多，且很多采用現金采購14

3.3.4貨幣資金管理欠缺，現金收據缺乏管理14

3.3.5疏于合同管理14

3.4信息與溝通15

3.4.1反舞弊機制不夠完善。15

3.4.2信息系統尚須進一步優化和整合15

3.5內部監督15

結論16

文獻