中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。而內(nèi)部控制在企業(yè)的管理中也有著至關(guān)重要的地位。但是，由于我國大多數(shù)中小企業(yè)是家族式管理，企業(yè)的經(jīng)營者缺乏約束，并且對內(nèi)部控制的認(rèn)識還不夠充分，這給企業(yè)的發(fā)展帶來了諸多困擾。因此，企業(yè)的發(fā)展迫切需要建立完備的內(nèi)部控制制度。

本文通過對內(nèi)部控制的相關(guān)概念進(jìn)行簡單介紹，淺析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，最后針對該問題提出解決對策及建議。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；問題；對策

目       錄

1 導(dǎo)論5

1.1 中小企業(yè)概述5

1.1.1 中小企業(yè)的定義與劃分5

1.1.2 中小企業(yè)的特點(diǎn)5

1.2 內(nèi)部控制概述6

1.2.1 內(nèi)部控制的概念6

1.2.2 內(nèi)部控制制度6

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題6

2.1 現(xiàn)狀6

2.1.1 內(nèi)部控制的環(huán)境6

2.1.2 內(nèi)部控制的實(shí)施7

2.1.3 內(nèi)部控制的監(jiān)督7

2.2 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題7

2.2.1 中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱7

2.2.2 企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明7

2.2.3 會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低8

2.2.4 內(nèi)部控制的信息與溝通不暢8

2.2.5 企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制不完善9

3 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析9

3.1 治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范9

3.2 內(nèi)部審計(jì)職能弱化9

3.3 內(nèi)部控制的執(zhí)行主體缺乏風(fēng)險管控意識9

3.4 企業(yè)文化落后10

4 完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議10

4.1 提高企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識10

4.2 分離控制活動，職務(wù)分工10

4.3 提升會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)11

4.4 提高信息交流的有效性11

4.5 提高風(fēng)險管理水平11

4.6 建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督12

文獻(xiàn)