我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

2018年我國進行了國地稅征管體制改革和個人所得稅制度改革，國稅、地稅機構進行合并，形成了較為規范、統一的稅收征管體系，稅收效率也有了較大提高。個人所得稅制度方面也由原來的分類稅制轉為混合稅制，在一定程度上考慮了納稅人個體的差異，增加專項附加扣除，更加符合稅收相對公平的原則。顯而易見的是，個人所得稅作為一項居民感受最直接的稅種，制度設計已經趨于完善，但在個人所得稅的征收方面仍然存在很多問題亟待解決。

本文主要分為五章。第一章是緒論，從總體上介紹了選題的背景與意義，闡述國內外專家、學者對個人所得稅征收的研究成果，介紹本文采用的研究內容和研究方法，第二章是個人所得稅基本概述，對本文所涉及的個人所得稅征收相關概念進行解析，圍繞征管工具、征收主體、征收對象、征收方式四大方面進行展開，介紹了個人所得稅的三大職能。第三章為個人所得稅征收中存在的問題分析，主要圍繞征收工具和征收對象進行展開，主要存在征收工具較為封閉、征收對象設定不合理等問題。第四章論述個人所得稅征管的優化建議，一是加速征管工具升級，充分利用大數據平臺整合多方數據、建立自然人納稅信用體系；二是加強征管對象管理，引入以家庭為單位進行納稅申報，重點地關注高收入人群。

[關鍵詞]：個人所得稅；征收；問題；對策

目       錄

1緒論1

1.1研究的背景與意義1

1.2國內外研究現狀2

1.2.1國外研究現狀2

1.2.2國內研究現狀3

1.3研究內容與研究方法4

2個人所得稅概述5

2.1個人所得稅征收方面的相關概念5

2.1.1稅收征管5

2.1.2征收主體5

2.1.3征收客體5

2.1.4征收工具6

2.1.5征收方式6

2.2個人所得稅的主要作用6

2.2.1宏觀調控7

2.2.2籌集收入7

2.2.3調節分配7

3我國當前個人所得稅征收中存在的問題9

3.1征收工具比較封閉9

3.1.1大數據應用不充分9

3.1.2信用體系建設滯后9

3.2征收對象不夠合理10

3.2.1稅收公平體現不夠10

3.2.1高收入者監管不力10

4個人所得稅征收的優化建議12

4.1加快征收工具升級12

4.1.1充分利用大數據平臺12

4.1.2建立自然人納稅信用體系12

4.2加強征管對象管理13

4.2.1引入以家庭為單位進行納稅申報13

4.2.2重點關注高收入人群14

5結束語15

文獻