上市公司審計(jì)中的主要問題及其對策

摘 要

關(guān)聯(lián)方交易形式多樣，涉及范圍廣，且具有隱蔽與復(fù)雜的特點(diǎn)，使得關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)難度較大。近些年來，上市企業(yè)關(guān)聯(lián)交易上的不足有很多，會計(jì)師事務(wù)所在關(guān)聯(lián)交易審計(jì)時(shí)發(fā)生的狀況也十分之多。此次研討依靠正源和信對亞星化學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)之中的狀況實(shí)施整理，研討審計(jì)在關(guān)聯(lián)方審計(jì)之內(nèi)發(fā)生的狀況，解析誘因并給出對應(yīng)的舉措，有助于正源和信關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)效率和效果的提升，為會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)提供參考。

[關(guān)鍵詞]：行關(guān)聯(lián)方；關(guān)聯(lián)方交易；關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)

目       錄

1  引  言4

2  關(guān)聯(lián)方交易的界定及形式5

2.1  關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的界定5

2.2  關(guān)聯(lián)方交易的主要形式5

3  關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)7

3.1  有效的識別關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方交易7

3.2  確定關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生及實(shí)質(zhì)7

3.3  確定關(guān)聯(lián)方交易的公允性8

4  亞星化學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)分析9

4.1 亞星化學(xué)及其關(guān)聯(lián)方情況簡介9

4.1.1  亞星化學(xué)簡介9

4.1.2  亞星化學(xué)主要關(guān)聯(lián)方簡介9

4.2  亞星化學(xué)關(guān)聯(lián)方交易具體事項(xiàng)分析11

4.2.1  未披露與上海廊橋的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易11

4.2.2  未披露與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來12

4.2.3  未披露對關(guān)聯(lián)方的重大擔(dān)保事項(xiàng)12

4.3  亞星化學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)存在的問題12

4.3.1  未能準(zhǔn)確識別未披露的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易13

4.3.2  未與相關(guān)人員充分溝通14

4.3.3  未有效實(shí)施函證程序14

5  亞星化學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)問題的成因與對策16

5.1  亞星化學(xué)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)問題的成因16

5.1.1  被審計(jì)單位刻意隱瞞關(guān)聯(lián)方交易16

5.1.2  審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的關(guān)注16

5.1.3  正源和信審計(jì)質(zhì)量控制存在缺陷17

5.1.4  相關(guān)法律法規(guī)不完善17

5.2  完善關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的對策17

5.2.1  制定科學(xué)完備的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序17

5.2.2  強(qiáng)化審計(jì)人員對關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)注18

5.2.3  完善會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制相關(guān)制度18

5.2.4  不斷完善相關(guān)法律法規(guī)18

結(jié)論20

文獻(xiàn)