上市公司審計中的主要問題及其對策

——以小米科技有限責任公司為例

內 容 摘 要

我國經濟快速發展，企業要想提高核心競爭力,加強內部審計是非常重要的。本文運用會計理論和真實案例相結合，針對企業內部審計工作中普遍存在的問題宏觀層面到具體真實案例中的微觀層面，利用分析、對比等方法進行研究。本文先后闡述了內部審計的定義、職能、程序以及企業進行內部審計的必要性，以小米科技有限責任公司為例分析了目前企業內部審計工作中存在的問題，針對企業內部審計的現狀提出對應的措施和建議，以期通過發揮內部審計的強大作用，從而實現其效益最大化的長遠發展目標。

關鍵詞：內部審計；監督職能；鑒證職能；評價職能;獨立性

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摘要I

一、 緒論1

（一）研究背景1

（二）研究意義1

（三）研究方法1

二、 內部審計的概述2

（一）內部審計的定義2

（二）內部審計的職能2

1.監督職能 2

2.鑒證職能 2

3.評價職能 3

（三）內部審計的程序3

三、企業進行內部審計的必要性4

（一）它有助于降低企業經營管理風險4

（二）它有助于提高企業運行效率4

（三）它有助于促進企業持續性發展4

（四）它有助于樹立企業公正、權威的形象5

四、目前企業內部審計工作中存在的問題——以小米科技有限責任公司為例5

（一）公司簡介5

（二）公司組織架構5

（三）公司內部審計工作現狀6

（四）公司內部審計工作中存在的問題6

1.缺乏內部審計意識，內部審計制度不健全6

2.審計隊伍人才缺乏，審計人員專業素質不足7

3.內部審計信息系統應用水平不高，未能實現審計信息化全覆蓋7

4.內部審計缺乏獨立性7

5.內部審計職能范圍比較狹窄8

五、進一步完善企業內部審計工作的對策8

（一）提高內部審計意識，進一步完善內部審計制度8

（二）加強企業內部審計隊伍的建設與內部審計人員的培訓8

（三）創新引入計算機信息技術，加強內部審計信息化的建設，9

（四）加強內部審計的獨立性9

（五）明確內部審計的職能，拓寬內部審計職能范圍10

六、結論10

文獻