中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

國家在實行改革開放的后，大量的個體戶、私營商販逐漸轉變成公司制的中小企業，這些中小企業在我國改革開放后的經濟建設大潮中扮演著非常重要的角色，作為社會經濟發展中的主力軍，中小企業對拉動GDP的增長、推動技術的革新以及創造新就業崗位等方面都有著非凡的意義。近年來隨著我國社會經濟的轉型發展以及“新冠肺炎”這個突發的外部“黑天鵝”的持續干擾，使得很多的中小企業都面臨著較為嚴重的經營困境，存在著經營現金流短缺、成本居高不下等問題，這直接影響了中小企業的經營發展。而在中小企業的成本中，稅收所占的比例往往是最大，因此很多的中小企業在經營的過程中都會為了減少稅收而使出渾身解數。

本文以中小企業稅收籌劃為切入點，對筆者所就職的一家中小型物流運輸企業的稅收籌劃問題展開論述。在我國從事物流運輸的企業成千上萬家，在其經營的過程中普遍面臨著稅負較重的情況，稅費就有數十種，這使得企業的運營成本較高，且盈利能力較弱，這其中中小型物流運輸公司最為突出。相當一部分的中小物流企業管理者又缺乏對稅收籌劃的認知，未采取一定的納稅籌劃措施，導致企業過度繳稅。希望通過本文的分析，幫助類似的中小型物流運輸企業建立正確的稅收籌劃意識觀念，并采用合理合法的稅收籌劃方法，降低企業稅負，提升企業的經營效益，助力其持續發展。

關鍵詞：中小物流企業；稅收籌劃；問題；對策

目    錄

1. 導論3

1.1研究背景與意義3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意義3

1.2研究思路與方法4

1.3研究文獻綜述4

2.稅收籌劃相關概念及理論基礎5

2.1稅收籌劃的概念5

2.2稅收籌劃的特征5

2.2.1合法性5

2.2.2事前籌劃性5

2.2.3專業性5

2.2.4收益性6

2.3稅收籌劃相關理論6

2.3.1契約論6

2.3.2博弈論7

3.成都佳恒商貿物流公司稅負與稅收籌劃問題分析7

3.1 成都佳恒商貿物流公司簡介及涉稅情況7

3.2 成都佳恒商貿物流公司稅收籌劃存在的問題10

3.2.1稅收籌劃意識還有待加強10

3.2.2增值稅抵扣不規范10

3.2.3稅收籌劃水平一般11

4.成都佳恒商貿物流公司稅收籌劃的優化11

4.1 采購階段的稅收籌劃11

4.1.1關于采購對象的稅收籌劃11

4.1.2關于油料的稅收籌劃12

4.2 運營階段的稅收籌劃12

4.2.1改變業務經營方式12

4.2.2調整固定資產折舊方法13

4.2.3重視收付款環節的優化調整14

5.結論14

文獻