中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)公司也蓬勃發(fā)展起來(lái)，并得到越來(lái)越多中小企業(yè)的接受和認(rèn)可，眾多企業(yè)也開始選擇代理記賬，財(cái)務(wù)公司為委托企業(yè)的管理者進(jìn)行決策提供了重要的會(huì)計(jì)信息，從一定意義上講，財(cái)務(wù)公司對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有一定促進(jìn)作用。但由于財(cái)務(wù)公司規(guī)模較小、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單等因素的影響，財(cái)務(wù)公司的管理問(wèn)題逐漸出現(xiàn)，阻礙了財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展。本文以天宇公司為研究對(duì)象，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)分析法和調(diào)查法，圖表法等研究方法，以天宇公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手展開分析，總結(jié)公司在內(nèi)部控制上出現(xiàn)的問(wèn)題，收集整理相關(guān)資料，深刻解析天宇公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題的原因，并提出解決問(wèn)題的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]：財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

目       錄

1 緒論1

1.1選題背景與意義1

1.1.1選題背景1

1.1.2選題意義1

1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1

1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀1

1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀2

1.3研究方法與研究?jī)?nèi)容2

1.3.1研究方法2

1.3.2研究?jī)?nèi)容3

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀——以天宇公司為例4

2.1天宇公司簡(jiǎn)介4

2.2天宇公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀4

2.2.1公司內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀4

2.2.2公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀5

2.2.3公司的內(nèi)部控制活動(dòng)5

2.2.4公司的信息與溝通5

2.2.5公司的內(nèi)部監(jiān)督5

3 天宇公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題6

3.1公司結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、人員素質(zhì)參差不齊6

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位6

3.3公司控制活動(dòng)存在不夠規(guī)范7

3.4內(nèi)部溝通不順暢7

3.5沒(méi)有實(shí)行有效的內(nèi)部監(jiān)督7

4 天宇公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析8

4.1收付流程不規(guī)范，審批環(huán)節(jié)存在疏漏8

4.2控制環(huán)境不規(guī)范8

4.3貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱8

4.4貨幣資金控制活動(dòng)不完善8

5 完善天宇公司的內(nèi)部控制存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施10

5.1加強(qiáng)公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)10

5.2增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)10

5.3規(guī)范公司內(nèi)部控制活動(dòng)10

5.4完善信息與溝通機(jī)制11

5.5加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督11

6 結(jié)論12

文獻(xiàn)