旅游企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制問題與對策

內(nèi) 容 摘 要

隨著我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的不斷深入，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得蓬勃發(fā)展，人民生活水平顯著提高，在此背景下，旅游業(yè)獲得了前所未有的快速發(fā)展，旅行社作為旅游業(yè)蓬勃發(fā)展的代表，旅游越來越多，旅行社已成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。同時(shí)，面對行業(yè)發(fā)展帶來的日益激烈的競爭，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理已成為提升旅行社競爭力的重要組成部分，其中內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的實(shí)施有助于旅行社財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，但現(xiàn)實(shí)是我國旅行社的一部分，特別是在一些規(guī)模較小的旅行社行業(yè)，對內(nèi)部財(cái)務(wù)控制重視不夠，金融機(jī)構(gòu)和人員配備不完善，財(cái)務(wù)工作流程混亂，資金使用缺乏監(jiān)督和控制，其結(jié)果往往使旅行社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不確定，導(dǎo)致旅行社難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)�？偠�言之，旅行社需要加強(qiáng)自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，以確保其健康發(fā)展。本文以GL旅游集團(tuán)為例，對旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析研究，發(fā)現(xiàn)了存在的問題，并提出了相應(yīng)的對策。

[關(guān)鍵詞]：旅游企業(yè)；內(nèi)部控制；策略優(yōu)化

目       錄

一、引言1

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相關(guān)理論1

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容1

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的特點(diǎn)1

（三）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度1

1.機(jī)構(gòu)與人員管理制度1

2.成本費(fèi)用管理制度2

3.資金管理制度2

三、GL旅游集團(tuán)概況2

（一）旅游行業(yè)現(xiàn)狀2

（二）GL集團(tuán)簡介2

（三）GL集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)行模式3

1.風(fēng)險(xiǎn)評估3

2.信息與溝通3

3.控制活動(dòng)3

4.監(jiān)督3

四、中國旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問題3

（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配不合理，缺乏控制力度3

（二）資金管理體系缺失，應(yīng)收款項(xiàng)回收不力3

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高4

（四）核算過程不嚴(yán)格，內(nèi)部審計(jì)缺失4

五、加強(qiáng)旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的對策措施4

（一）優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確權(quán)責(zé)4

（二）加強(qiáng)資金管控和應(yīng)收款項(xiàng)的回收管理5

（三）提高管理人員和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)5

（四）加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度5

文獻(xiàn)