中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著我國經濟的持續高速發展，我國的企業數量和規模也在顯著增長，尤其是中小企業對于我國經濟增長的貢獻突出，其在促進GDP增長、解決就業、促進科技創新等方面都發揮出了不可或缺的作用和價值。不過，由于自身在資金、人才等方面的不足，致使中小企業內部控制普遍存在問題，這也嚴重制約了中小企業的管理優化，對于中小企業的效益增長嚴重不利。本文以中小企業內部控制問題為研究對象，借助文獻資料法和案例分析法，立足中小企業內部控制相關文獻綜述，選擇了云南綠大地作為本文案例研究的對象，著重對我國中小企業內部控制問題展開分析。論文介紹了綠大地公司的基本概況，從控制環境、風險評估、內部會計控制、信息與溝通和內部監督等五個方面分析了綠大地公司內部控制的現狀，并探討了綠大地重大舞弊的行為，原因主要有公司組織結構簡單，企業文化落后，風險管理意識淡薄，會計控制混亂，控制制度不健全，信息與溝通系統不完善，缺乏內部監督。接下來探討了中小企業內部控制對策建議。一是要規范企業治理結構，強化內部控制意識；二是要加強內部監都，加強內部監督意識，增設內部審計機構，強化監督機制，使監督活動日常化、透明化；三是要建立健全風險評估體系，增強風險應對能力；四是要加強文化建設，完善人力資源管理制度，塑造良好的企業精神。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；理論；問題對策

目       錄

緒論4

一、相關理論概述5

（一）中小企業概述5

1、中小企業的界定5

2、中小企業的特點5

3、中小企業的劃分標準6

（二）內部控制概述7

1、內部控制的定義7

2、內部控制的目標7

3、內部控制的要素及內容8

二、內部控制的現狀和存在問題9

（一）內部控制的現狀分析9

（二）內部控制的存在問題11

1、內部控制環境基礎薄弱11

2、內部控制監督不到位12

3、缺乏風險管理體系13

三、案例分析13

（一）云南綠大地公司的基本概況13

（二）云南綠大地公司的舞弊行為14

1、虛增資產14

2、虛增收入和利潤14

3、頻繁更換會計師事務所15

（三）云南綠大地公司存在的問題15

1、控制環境15

2、風險評估16

3、控制活動16

4、信息與溝通分析17

5、內部監督分析17

四、中小企業內部控制的對策建議17

（一）企業治理結構規范化17

（二）加強內部監督18

（三）建立企業風險評估體系19

（四）加強中小企業文化建設20

結論21

文獻