中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

內(nèi) 容 摘 要

近年來，我國經(jīng)濟實力穩(wěn)步上升，人均收入、企業(yè)收入，國家總收入都有逐年明顯的上升。在經(jīng)濟發(fā)展中中小企業(yè)的作用不容忽視，不僅為我國經(jīng)濟增長提供不可替代的力量，更解決了勞動力問題。但在中小企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部控制存在大大小小的問題，制約著企業(yè)的發(fā)展。想要擴大、想要綜合實力增強，內(nèi)部控制的作用不容忽視。本文對中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行深入的研究，并以海南明華工程服務(wù)有限公司為例，具體分析公司在內(nèi)控當中存在的漏洞以及相應(yīng)的問題，并從內(nèi)部控制的風險、活動、溝通、評估、環(huán)境五個方面剖析了其問題的根源，針對從風險、活動、溝通、評估、環(huán)境五個方面提出了相應(yīng)的解決策略，希望為我國中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提供幫助。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；內(nèi)部控制；監(jiān)督

目       錄

內(nèi) 容 摘 要1

引言4

1中小企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理念概述4

1.1中小企業(yè)的特點4

1.2內(nèi)部控制的含義5

1.3內(nèi)部控制的內(nèi)容5

1.4中小企業(yè)內(nèi)部控制的必要性6

2中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題7

2.1內(nèi)部控制環(huán)境不完善7

2.2風險評估體系不健全7

2.3內(nèi)部控制活動缺乏全面性8

2.4信息披露不透明，信息系統(tǒng)落后8

2.5內(nèi)部監(jiān)督不力9

3加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議9

3.1改善內(nèi)部控制環(huán)境9

3.2建立風險評估體系10

3.3加強內(nèi)部控制活動10

3.4提高信息化水平11

3.5加強內(nèi)部審計的獨立性11

4中小企業(yè)內(nèi)部控制案例研究——以海南明華工程服務(wù)有限公司為例12

4.1公司簡介12

4.2海南明華工程服務(wù)有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析13

4.2.1內(nèi)部控制環(huán)境13

4.2.2風險評估13

4.2.3業(yè)務(wù)控制活動14

4.2.4信息與溝通15

4.2.5內(nèi)部監(jiān)督15

4.3海南明華工程服務(wù)有限公司內(nèi)部控制存在的問題16

4.3.1內(nèi)部控制制度不健全16

4.3.2風險防范管理需進一步提升16

4.3.3控制活動不完善17

4.3.4信息溝通狀況不理想17

4.3.5內(nèi)部監(jiān)督相對薄弱18

4.4海南明華工程服務(wù)有限公司內(nèi)部控制問題的解決措施18

4.4.1建立健全內(nèi)部控制制度18

4.4.2加強風險評估機制建設(shè)與實施19

4.4.3完善公司控制活動20

4.4.4提高信息溝通的有效性20

4.4.5加強內(nèi)部控制的監(jiān)督力度20

5結(jié)論21

文獻