基于個(gè)稅改革下的個(gè)人所得稅籌劃策略探究

內(nèi) 容 摘 要

經(jīng)濟(jì)全球化帶動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，提升了居民收入的同時(shí)也帶動(dòng)了人們的納稅義務(wù)，個(gè)人納稅籌劃基于此背景誕生。而在新稅法政策陸續(xù)出臺(tái)的背景下，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅籌劃研究顯得尤為重要。在我國(guó)法律法規(guī)政策所能允許的前提之下，通過(guò)研究并結(jié)合國(guó)家稅收政策的要求，對(duì)自身因經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等相關(guān)活動(dòng)的施行進(jìn)行合理的規(guī)劃安排，選擇最適合的納稅方案，可以維護(hù)納稅人正當(dāng)合理的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

本文從2018年至今的新個(gè)稅改革背景出發(fā)，逐步闡述個(gè)人所得稅的概念和改革歷程、個(gè)人所得稅納稅籌劃的重要性，剖析了當(dāng)前稅制所存在的問(wèn)題，并與其他國(guó)家的稅收政策進(jìn)行比較研究，整合出針對(duì)工資薪金所得、稅前扣除有關(guān)項(xiàng)目、家庭專項(xiàng)、年終獎(jiǎng)、勞務(wù)報(bào)酬以及捐贈(zèng)支出六個(gè)方面的納稅籌劃策略，并輔以詳細(xì)案例進(jìn)行注釋。 

 [關(guān)鍵詞]：個(gè)人所得稅，個(gè)稅改革，納稅籌劃 

目       錄

1 緒論1

2 個(gè)人所得稅概述2

2.1 個(gè)人所得稅概念2

2.2 個(gè)人所得稅改革歷程3

2.2.1首次引進(jìn)綜合征稅3

2.2.2調(diào)整個(gè)稅稅率整體結(jié)構(gòu)3

2.2.3增大稅收扣除范圍4

2.2.4考慮了地域差異因素4

2.3 個(gè)人所得稅納稅籌劃的重要性6

2.3.1 促進(jìn)國(guó)家政策的貫徹實(shí)施6

2.3.2 減輕個(gè)人稅務(wù)負(fù)擔(dān)6

2.3.3 增強(qiáng)企業(yè)管理能力7

2.3.4 提升稅務(wù)征管效率7

3 當(dāng)前形勢(shì)下個(gè)稅改革存在的問(wèn)題8

3.1 存在的問(wèn)題8

3.1.1 稅費(fèi)渠道難以統(tǒng)計(jì)計(jì)算8

3.1.2 超額累進(jìn)稅征收內(nèi)容不合理8

3.1.3 征收管理方式需要優(yōu)化9

3.2 對(duì)我國(guó)個(gè)稅改革的思考9

3.2.1加大稅收的征收管理力度9

3.2.2逐步推行家庭為單位的課稅制度10

3.2.3合理降低個(gè)稅征收額10

3.2.4調(diào)整個(gè)稅減免的項(xiàng)目，完善個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)10

3.2.5設(shè)立第三方稅收信息提供機(jī)制11

4 個(gè)人所得稅納稅籌劃的策略分析12

4.1 個(gè)人所得稅納稅籌劃的原則12

4.2 具體策略13

4.2.1 針對(duì)工資薪金所得的納稅籌劃13

4.2.2 針對(duì)稅前扣除有關(guān)項(xiàng)目的納稅籌劃13

4.2.3 針對(duì)家庭專項(xiàng)的納稅籌劃14

4.2.4 針對(duì)年終獎(jiǎng)的納稅籌劃15

結(jié)論16

文獻(xiàn)