中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中國經濟現行環境下蓬勃發展，市場越來越有活力，很多企業才能得以生存發展，自改革開放以來，我國已建立多重內部控制的制度保障體系，但隨著市場競爭壓力不斷加大，中小企業在自身經營發展模式下也會遇到更多風險，尤其是內部環境方面。為了高效率地規避風險，提高企業的經營管理水平，就必須要考慮從哪些方面著手，突出重點問題，得出最有利的對策措施或者是解決方案。

中小企業其實內部控制存在的問題是越來越多的，而且還不能及時得到有效解決，迫切要求企業為了要提高企業經營能力，尋求內部控制處于強化，不給企業的營利增長方面拖后腿，希望能夠壯大公司規模，增強企業的資本實力，也要求合資企業要出公司相關制度加強內部控制。本文章用相關理論研究與天虹公司案例分析相結合的方法分析了天虹公司企業存在內部控制的問題及相關的人員制度安排，對分析出來的問題進行整合，最后有較強針對性對每一個問題提出優化對策建議。

[關鍵詞]：合資企業；內部控制；問題對策

目       錄

1緒論4

1.1選題背景4

1.2選題目的和意義5

1.2.1選題目的5

1.2.2選題的意義5

1.3國內外研究現狀6

1.3.1國內研究現狀6

1.3.2國外研究現狀6

1.3.3國內外研究綜述7

2理論概述7

2.1內部控制理論7

2.1.1內部控制的定義7

2.1.2內部控制的特點8

2.2內部控制審計程序8

3天虹公司內部控制存在的問題9

3.1公司的基本情況及現狀分析9

3.2內部控制環境薄弱11

3.2.1管理層對內部控制理解不到點11

3.2.2員工缺少風險管理方面的認知11

3.2.3員工不具備風險管理責任意識12

3.3風險管理滯后12

3.3.1風險管理意識不強12

3.3.2風險管理能力不足12

3.4監督機構組織體系不健全13

3.4.1自我控制不足13

3.4.2審計不到位13

3.5控制活動不規范13

4完善內部控制的對策措施14

4.1改善公司內部控制環境14

4.1.1健全組織結構14

4.1.2加快公司內部控制文化建設14

4.2加強風險管理機制建立15

4.2.1培養風險管理意識15

4.2.2完善風險機制16

4.2.3規范公司的控制活動16

4.2.4完善監控體系16

5結論17

文獻