我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

    個人所得稅是現代社會中,政府基于財政收入、平衡財富分配、經濟調節等方面目的而征收的稅種,現行的個人所得稅在征管方面卻存在一些弊端,妨礙了其發揮應有的作用,也阻礙了個人所得稅稅制改革的進程。因此,個人所得稅的有效征管對于完善個人所得稅征收法律法規,促進國民收入的有效調節,構建和諧社會有著重大的理論意義與實踐意義。 本文首先對國內外相關研究現狀進行了分析,對相關的理論進行了研究,包括我國個人所得稅的功能,個稅稅制模式的差異比較,個人所得稅的經濟學及管理學理論分析等。在此基礎上,對我國個人所得稅的現狀與問題進行分析,包括我國個人所得稅的現行制度、征收狀況,以及征管效率低下等問題。并對我國個人所得稅征管問題的成因分析,包括征管模式存在缺陷,稅率和費用扣除設計與實際不匹配,征管機制存在缺陷等。最后提出了我國個人所得稅征管的相關措施與建議,通過對我國個人所得稅實踐的現狀、問題和原因進行分析,本文認為我國應在完善現行個人所得稅稅制；加強高收入人群的個人所得稅征管；建立并積極推行個人所得稅繳納信息制度；完善稅務部門的服務體系；營造良好的自行申報外部環境等幾個方面采取措施。因此,本文的主要貢獻是針對我國現行個人所得稅在稅制設計方面的缺陷,以及個稅征管方面的不足,找出原因與對策,以提高我國個人所得稅的征管質量。

[關鍵詞]：個人所得稅；征管現狀；征管問題研究

目       錄

我國實行個人所得稅專項附加扣除政策的背景意義和影響..................3

（一）個人所得稅專項附加扣除政策的背景義.............................3

（二）新個稅改革的響.................................................4

（三）個人所得稅專項附加扣除政策存在的題.............................5

1.1子女教育專項附加扣除存在的不足...................................5

1.2繼續教育專項附加扣除存在的不足...................................5

1.3大病醫療專項附加扣除制度覆蓋面不全...............................6

1.4贍養老人專項附加扣除忽略了岳父母.................................6

1.5住房貸款利息（或租房租金）專項附加扣除未考慮地域差異.............6

1.6新個稅改革后仍存在的問題及對策分析...............................6

1.7新個稅改革對調節社會資源的作用不明顯.............................7

（四）個人所得稅專項附加扣除的完善建議...............................8

1.1征收模式的改變亟待解決...........................................8

1.2新個稅自主申報后續核實工作有待加強...............................9

1.3稅務征收信息管理不夠深入.........................................9

1.4通過個人收入監督加強納稅認知.....................................9

1.5深入落實納稅申報管理............................................10

1.6提高稅務征管能力................................................10

文獻