上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

    經濟越發展，會計越重要。而針對會計信息質量控制的重要一環，審計作為控制會計質量的重要手段也迅猛發展。注冊會計師常常被人們比作“經濟警察”。最近幾年作為“經濟警察局”的會計師事務所也因出具多份審計意見不恰當的審計報告再次出現在人們的視野里。審計失敗和企業毫無原則的舞弊手段傷害了千千萬萬投資者的經濟利益，同時影響了我國經濟的整體運行，同樣使得注冊會計師的社會形象一落千丈。本文主要基于對上市公司審計中的概念和流程分析，以目前上市公司審計失敗的案例為主，探究了上市公司審計過程中所出現的問題，最后針對性提出相關對策建議。

關鍵詞：上市公司；審計失敗；會計事務所；外部監管

目  錄

引言1

一、上市公司審計的相關概述1

（一）上市公司審計的概念1

（二）上市公司審計的流程1

二、上市公司審計中的主要問題——以華澤鈷鎳審計失敗為例2

（一）案例簡介2

（二）華澤鈷鎳審計中的主要問題4

1.未對舞弊風險進行識別4

2.未對異常數據保持應有的職業懷疑5

3.未對函證程序保持控制5

4.審計證據可靠性不足6

三、上市公司審計對策建議6

（一）會計事務所層面6

1.加強項目質量控制建設6

2. 增強審計業務風險評估7

3.加強審計獨立性7

（二）注冊會計師層面7

1.提高審計人員專業能力7

2.加強審計業務風險意識8

（三）外部監管層面8

1.完善審計準則8

2.優化審計監察的模式9

四、結論9

文獻