中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，社會與經(jīng)濟(jì)迎來了高速發(fā)展期，而在全球企業(yè)的發(fā)展歷程而言，經(jīng)常出現(xiàn)因?yàn)槠髽I(yè)缺乏系統(tǒng)化的內(nèi)部管理措施，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的案例，層出不窮的內(nèi)部風(fēng)險案例出現(xiàn)的因素不全是因?yàn)橥獠渴袌龅娘L(fēng)險所導(dǎo)致的，還包括了企業(yè)內(nèi)部管理的原因?qū)е�。如果企業(yè)在內(nèi)部管控體系建設(shè)上沒有緊跟時代的發(fā)展節(jié)奏，會導(dǎo)致企業(yè)落后于同行業(yè)的其他企業(yè)，從而導(dǎo)致運(yùn)營效率低下，財務(wù)管控能力弱，資源利用率低以及成本管控效果差等一系列不利影響，這將嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。在市場競爭逐步激烈的情況下，企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展同時減少由于風(fēng)險帶來的影響，就必須建立完善的內(nèi)部管控制度。正是因?yàn)檫@樣，本文的研究以內(nèi)部控制的概念與理論為基礎(chǔ)，然后通過研究河北圣萊歐電器有限公司的實(shí)際經(jīng)營情況與內(nèi)部控制狀況，結(jié)合其內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架與模式分析其存在的不足之處，主要包括了內(nèi)部控制環(huán)境較差、風(fēng)險管控能力不足、內(nèi)部控制流程設(shè)計繁瑣以及內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制不健全。之后結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)知識，提出河北圣萊歐電器有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化建議，依次是加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險控制、授權(quán)審批和職務(wù)分離控制、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度，期望本文研究結(jié)果為相關(guān)企業(yè)在會計內(nèi)部控制和規(guī)范財務(wù)管理方面提供一定的參考建議。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

目    錄

內(nèi) 容 摘 要1

1緒論4

1.1研究的背景及意義4

1.1.1研究的背景4

1.1.2研究的意義4

1.2文獻(xiàn)綜述4

1.2.1國外研究現(xiàn)狀5

1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀5

1.3研究的思路和方法7

1.3.1研究的思路7

1.3.2研究的方法7

2內(nèi)部控制相關(guān)理論概述8

2.1內(nèi)部控制相關(guān)概念8

2.1.1內(nèi)部控制的概念8

2.1.2內(nèi)部控制的分類8

2.2內(nèi)部控制要素8

2.2.1內(nèi)部環(huán)境8

2.2.2風(fēng)險評估9

2.2.3內(nèi)部控制活動9

2.2.4信息與溝通9

2.2.5監(jiān)控活動10

3河北圣萊歐電器有限公司概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀11

3.1河北圣萊歐電器有限公司概況11

3.2河北圣萊歐電器有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析11

3.2.1內(nèi)部控制環(huán)境方面11

3.2.2風(fēng)險管理方面11

3.2.3控制活動方面12

3.2.4內(nèi)部監(jiān)督方面12

4河北圣萊歐電器有限公司內(nèi)部控制存在問題14

4.1內(nèi)部控制環(huán)境不完善14

4.2缺乏有效的風(fēng)險管控14

4.3內(nèi)部控制活動不到位15

4.4內(nèi)部監(jiān)督體系不完善15

5河北圣萊歐電器有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化建議16

5.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)16

5.2強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險控制16

5.3授權(quán)審批和職務(wù)分離控制16

5.4加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度17

結(jié)語18

文獻(xiàn)