會計電算化信息系統(tǒng)下銀行的內(nèi)部控制問題

內(nèi) 容 摘 要

伴隨著電子計算機和信息科技的發(fā)展趨勢，電子計算機在會計行業(yè)也獲得廣泛運用，慢慢產(chǎn)生了會計電算化的思想體系.會計電算化是以電子計算機技術(shù)性為主導的當今電子信息技術(shù)和信息科技運用到會計操作實務中的通稱，是電子計算機替代人工完成報賬，做賬，算錢，查賬及其一部分需由人工進行的對會計信息內(nèi)容的統(tǒng)計分析，剖析，分辨甚至給予管理決策的全過程。內(nèi)部控制就是指在機關(guān)事業(yè)單位會計工作上，為了更好地維護保養(yǎng)會計數(shù)據(jù)信息的精確性，穩(wěn)定性，業(yè)務流程運營的有效和資產(chǎn)的一致性而制訂的各類管理制度，組織措施，管理方案，業(yè)務流程解決辦理手續(xù)及其別的為避免 很有可能造成的風險性而采用的一切對策的統(tǒng)稱。

現(xiàn)階段，在我國大部分的企業(yè)早已甩開了手工制作賬，推行了會計信息管理系統(tǒng)的電算化會計。企業(yè)在創(chuàng)建了會計電算化系統(tǒng)軟件后，會計從傳統(tǒng)的人工做賬，算錢，報賬中抽身出去，會計計算的準確度和穩(wěn)定性獲得了非常大提升。可是，它也給企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生的新的難題及挑戰(zhàn)。

文中關(guān)鍵詳細介紹了企業(yè)執(zhí)行會計電算化系統(tǒng)軟件內(nèi)部控制的環(huán)境，企業(yè)會計電算化系統(tǒng)軟件內(nèi)部控制的特點及重要性，及其企業(yè)在執(zhí)行會計電算化系統(tǒng)軟件內(nèi)部控制中碰到的難題，并對于這種現(xiàn)象明確提出一些對策。

[關(guān)鍵詞]：會計電算化；內(nèi)部控制；問題；對策

目       錄

一、會計電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制4

（一）會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容4

1、系統(tǒng)開發(fā)控制4

2、系統(tǒng)安全控制4

3、職能控制4

4、操作控制4

5、檔案控制5

（二）會計電算化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響5

1、控制方式發(fā)生改變5

2、控制對象發(fā)生改變6

3、控制范圍發(fā)生改變6

4、安全管理難度加大6

二、我國企業(yè)實施會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的必要性7

（一）內(nèi)部控制的范圍擴大，是加強電算化內(nèi)部控制的客觀要求7

（二）傳統(tǒng)會計控制機制的局部失敗要求加強電算化內(nèi)部控制7

（三）電算化環(huán)境下會計工作對計算機軟硬件系統(tǒng)的依賴性7

三、企業(yè)會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題7

（一）執(zhí)行者認知不足8

1、思想認識不到位8

2、財會專業(yè)人員計算機知識欠缺8

（二）內(nèi)部控制制度存在缺陷8

1、職務相分離，職權(quán)不相容原則的地位受到挑戰(zhàn)8

2、系統(tǒng)授權(quán)存在漏洞8

3、會計電算化檔案管理制度不完善9

（三）執(zhí)行主體和保存介質(zhì)存在安全隱患9

1、兼容性與內(nèi)部銜接性差9

2、數(shù)據(jù)保密性與安全性差9

3、磁性介質(zhì)的缺陷9

（四）網(wǎng)絡技術(shù)的應用加大了內(nèi)部控制的難度10

1、開放性網(wǎng)絡系統(tǒng)面臨非法侵擾10

2、信息傳遞軌跡模糊10

四、企業(yè)加強會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的對策10

（一）完善會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度10

1、制定有關(guān)的操作管理制度和系統(tǒng)維護管理制度11

2、實行嚴格的授權(quán)控制11

3、建立財務人員內(nèi)部牽制制度11

4、重視系統(tǒng)檔案管理控制11

5、加強內(nèi)部審計12

(二）加強會計電算化系統(tǒng)環(huán)境控制12

1、加強會計人員培訓，提高會計人員素質(zhì)12

2、加強會計財務軟件的研發(fā)和維護12

3、加強會計電算化系統(tǒng)計算機硬件、軟件的管理與維護13

（三）加強會計電算化系統(tǒng)應用控制13

1、數(shù)據(jù)輸入控制13

2、數(shù)據(jù)處理控制14

(四)網(wǎng)絡安全控制14

文獻