IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討

內(nèi) 容 摘 要

隨著中國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度的日益完善，國內(nèi)企業(yè)因擴(kuò)大規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)，尋求知名度對(duì)資金需求越來越大，同時(shí)IPO導(dǎo)致資本市場(chǎng)成為公司提升知名度并獲取大額融資的一個(gè)重要手段，同時(shí)各大進(jìn)行IPO審計(jì)的公司為謀求利益不惜鋌而走險(xiǎn)在IPO審計(jì)前通過操縱公司資產(chǎn)，負(fù)債，利潤等手段制造虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到上市目的，在上市后虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)原形畢露，嚴(yán)重影響中國股的股票市場(chǎng)，同時(shí)也嚴(yán)重的影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)聲譽(yù)。

  本文分為5個(gè)部分，第一部分是對(duì)本次研究IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討選題的背景和選題的意義，且對(duì)本文研究思路做出描述以及提供相關(guān)國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的概述；第二部分是對(duì)審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的概念和特點(diǎn)，和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的演變做出分析，從根本上去分析審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)；第三部分是主要描述IPO審計(jì)所面的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)成因；第四部分是針對(duì)第三部分提出的相關(guān)舞弊風(fēng)險(xiǎn)給予相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，包括提高注會(huì)整體人員素質(zhì)和防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)能力，完善相關(guān)法律法規(guī)等；第五部分是針對(duì)本文進(jìn)行全面的總結(jié)。

[關(guān)鍵詞]：IPO審計(jì)   舞弊風(fēng)險(xiǎn)    應(yīng)對(duì)措施

目       錄

1.引言.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3

1.1選題背景及研究意義.…….…….…….…….…….…….…….…….…….….3

1.1.1選題背景.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3

1.1.2研究意義……………………………………………………………...4

1.2國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述……………………………………………………………...4

    1.2.1國外文獻(xiàn)綜述………………………………………………………...4

    1.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述………………………………………………………...5

1.3研究思路與研究框架………………………………………………………...6

    1.3.1研究思路……………………………………………………………...6

    1.3.2研究框架……………………………………………………………...6

1.4論文的創(chuàng)新之處……………………………………………………………...6

2.相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)……………………………………………………………..7

2.1IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的概念…………………………………………………….7

2.2IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的特征…………………………………………………….8

2.2.1審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的特征………………………………………………...8

2.2.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征………………………………………………...9

2.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型演變………………………………………………..............…10

2.3.1傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型…………………………………………………..10

2.3.2現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型………………………………………………..…10

3.IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及成因…………………………………………………..11

3.1IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………........12

3.2IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)成因…………………………………………………12

3.2.1審計(jì)主體…………………………………………………..................12

3.2.2審計(jì)客體…………………………………………………..................14

3.2.3外部市場(chǎng)環(huán)境影響………………………………………………..…15

3.2.4相關(guān)法律法規(guī)不完善………………………………………………..15

3.2.5監(jiān)管環(huán)境未理順…………………………………………………......17

4.IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施……………………………………………..18

4.1審計(jì)主體應(yīng)對(duì)措施…………………………………………………..............18

4.2審計(jì)客體應(yīng)對(duì)措施………………………………………………..............…19

4.3外部市場(chǎng)環(huán)境及相關(guān)法律法規(guī)措施的完善………………………………..20

4.4理順監(jiān)管環(huán)境………………………………………………......................…21

5.總結(jié)……………………………………………….............................................…22

5.1結(jié)論………………………………………………......................................…22

5.2本文的局限與不足………………………………………………..............…22

文獻(xiàn)