關于我國增值稅轉型問題的思考

內 容 摘 要

金融危機后，為了更好地國際接軌，提高中國企業(yè)的競爭力，2009年1月開始實施從生產到消費的全部門改革。增值稅是我國經濟發(fā)展中起著重要作用的一項十分重要的稅收。但隨著經濟形勢的變化，增值稅暴露出了一些不足之處和日益擴大的差距，這些差距已不再適合我國目前的市場經濟。從稅收制度優(yōu)化的角度來看，消費增值稅是增值稅轉換的必要條件。本文將討論增值稅的改革作為主要內容，重點闡述增值稅轉型的必要性和可能帶來的影響，分析其風險性和轉型后應注意的問題，通過廣泛收集文獻資料，并結合我國實際國情，最后提出了推進增值稅轉型改革進程的建議，希望對推進我國增值稅轉型進程具有一定的借鑒價值。

[關鍵詞]：增值稅轉型；轉型影響；體制完善。

目       錄

1.摘要1

1.1增值稅轉型的背景4

1.2研究方法4

1.3文獻綜述4

2.增值稅轉型理論概述6

2.1增值稅概述6

2.1.1增值稅的內涵6

2.1.2增值稅的特點6

2.1.2增值稅的意義7

2.2增值稅概述7

2.2.1增值稅轉型的內涵7

2.2.2增值稅轉型的重要意義7

3增值稅轉型的必要性分析8

3.1降低企業(yè)稅負8

3.2鼓勵企業(yè)投資9

3.3提升產品的市場競爭力9

3.4推動轉型升級9

4.增值稅轉型的風險性分析9

4.1稅基縮小，給財政收入帶來不利影響9

4.2可能使稅率提高,從而影響經濟發(fā)展10

4.3可能導致企業(yè)損益和稅收收人的不平衡。10

4.4不利于投資結構優(yōu)化10

5.增值稅轉型中存在的問題分析10

5.1行業(yè)稅負不平衡10

5.2地方政府財政壓力增加11

5.3抵扣鏈條不完整11

5.4稅收優(yōu)惠政策不完善11

5.5增值稅稅負不公12

6推進我國增值稅轉型革進程的對策建議12

6.1優(yōu)化增值稅制度12

6.2優(yōu)化增值稅征管制度12

6.3建立稅收中性的抵扣機制13

6.3.1規(guī)范一般納稅人劃分標準13

6.3.2合理規(guī)定可抵扣項目13

6.4減少重復征稅，平衡各行業(yè)間稅負13

6.4.1建立財政補貼制度13

6.4.2稅收優(yōu)惠政策不宜過多14

6.5地方和中央稅收分配比例合理化14

結論15

文獻