中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

【內(nèi)容摘要】 

隨著科技不斷創(chuàng)新與進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)也逐漸繁榮昌盛，我國企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)管理中越來越受到重視。國家有關(guān)部門也制定出相關(guān)法律法規(guī)，要求各行各業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度。但是迄今為止，只有上市公司和大型企業(yè)的內(nèi)部控制制度相對完善，而中小型企業(yè)的內(nèi)部控制仍存在許多問題，其大大地制約了中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)要想求得生存與發(fā)展，必須實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。本篇論文簡單表述了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程以及企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，通過案例分析了解我國現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)有情況，并且針對現(xiàn)在存在的一些問題給到我國中小企業(yè)一些改善建議。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)，內(nèi)部控制，改善建議

目錄

一、前言4

二、內(nèi)部控制的發(fā)展歷程及其重要性4

（一）內(nèi)部控制在國外的發(fā)展歷程4

（二）內(nèi)部控制在我國的發(fā)展歷程4

（三）內(nèi)部控制的重要性5

1.有利于提供高品質(zhì)的報告信息5

2.有利于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全6

3.有助于防止組織失敗6

4.有助于實(shí)現(xiàn)組織的合規(guī)運(yùn)營6

5.有助于克服人性的弱點(diǎn)6

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析6

（一）案例介紹6

（二）我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀7

1.內(nèi)部控制環(huán)境7

2.風(fēng)險評估7

3.控制活動7

4.信息與溝通7

5.內(nèi)部監(jiān)督8

四、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題8

（一）從內(nèi)部控制環(huán)境來看8

1.組織架構(gòu)設(shè)置不合理8

2.企業(yè)員工專業(yè)能力不足，素質(zhì)低下8

3.未建立良好的企業(yè)文化8

4.未積極履行相應(yīng)的社會責(zé)任8

（二）從風(fēng)險評估角度看9

1.未建立識別風(fēng)險、防范風(fēng)險的良好體系9

2.缺乏有效的風(fēng)險應(yīng)對措施9

（三）從控制活動角度看9

1.經(jīng)營目標(biāo)與內(nèi)部控制目標(biāo)相分離9

2.職權(quán)未分離，激勵機(jī)制不完善9

（四）從信息與溝通角度看9

1.未建立完善的企業(yè)信息體系9

2.企業(yè)內(nèi)外部信息溝通不暢9

（五）從內(nèi)部監(jiān)督角度看10

1.缺乏行之有效的監(jiān)督管理系統(tǒng)10

2.未建立有效的獎罰機(jī)制措施10

五、對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議10

（一）必須遵守相應(yīng)的法律法規(guī)10

（二）加強(qiáng)企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識10

（三）建立健全內(nèi)部控制制度及其教育培訓(xùn)10

（四）建立健全企業(yè)信息系統(tǒng)及溝通機(jī)制10

（五）建立健全風(fēng)險預(yù)防與應(yīng)對機(jī)制11

（六）建立健全企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)11

（七）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)11

文獻(xiàn)