淺析現代企業治理機制下的內部控制制度

內 容 摘 要

現代企業在經營和市場開拓與其他企業的競爭中，除了產品的核心競爭，內部控制更是企業存活、發展的潛實力，內控的體系化、合理化和高效能是業務持續增長的重要保障，內部控制的核心在體系化建設，體系化建設的核心在制度體系的搭建和執行監督閉環，因此，現代企業的高效能內控的核心首要是建立一整套核心的制度體系和執行監督體系。

本文主旨從內控制度建設及執行監督與現代企業經營之間動態建設關系入手，力求全面的分析在現代企業的經營活動中內部控制制度所占據的角色和起到的作用，此次針對現代企業內部控制制度的研究不僅僅局限于單一產業，對內控制度的影響效果也會進行辯證的分析，選取合適的研究樣本企業實際運行情況和經營情況，分析出相對準確和客觀的結論。本文的不足之處在于選取的研究樣本受調查條件限制，均為西南區域企業，具有明顯的地域特點和限制，因此得出的結論準確性和普遍適用性會打折扣，為了規避此項影響，本文中將地域人文因素的影響也適當刪減，以維持研究的客觀、普遍適用，也希望在以后持續的從業和研究過程中，能夠盡量的選取更為廣泛的調研對象，確保研究的普遍適用性和研究結果的說服力，更加深刻的厘清現代企業內部控制制度的發展趨勢和實際影響。 

[關鍵詞]：現代企業、內部控制、制度、執行監督、經營影響

目錄

1緒論3

1.1現代企業治理機制特點和內控制度的定義和必要性3

1.2.3現代企業內部控制的構成4

1.2現代企業治理機制下的內部控制現狀及導致原因5

1.2.1現代企業內部控制現狀5

1.2.2現代企業治理機制下的內部控制現狀導致原因分析7

1.3現代企業治理機制下內部控制與內控制度關聯7

2調研情況分析7

2.1調研方式及樣本選取簡述8

2.2調研樣本分析及差異化總結8

2.2.1調研樣本分析-某電影有限責任公司8

2.2.2調研樣本分析-某汽車銷售有限責任公司9

2.2.3調研樣本分析-某文化旅游發展有限公司10

2.2.4調研樣本分析-某科技集團有限公司11

2.2.5調研樣本差異化總結11

3現代企業內控現存主要問題歸納及分析11

3.1制度體系建立不完善類型分析12

3.1.1企業經營者對內部控制的重要性缺乏應有的認識12

3.1.2企業內部控制制度的內容不規范12

3.2監督體系未達成閉環類型分析13

3.2.1企業內部控制方法存在缺陷13

3.2.2雙元控制主體矛盾導致內部控制不力13

3.3信息工具在制度更迭、監督閉環過程中作用思考14

4不同行業關聯思考如何優化企業內控制度14

4.1強化內控制度重要性的宣傳力度，提高管理者認識14

4.2完善企業的內部控制環境15

4.2.1設置科學合理的組織結構，明確職責范圍15

4.2.2健全內部會計控制16

4.3共性提升思考16

4.3.1構筑嚴密的企業內控體系16

4.3.3做好企業內部控制的基礎性工作18

5總結18

文獻