企業利潤操縱的手段以及防范措施

【摘要】在證券市場上，我國上市公司的經營活動應當符合證券法，會計法以及其他準則的規定。但現實生活中，仍然有部分企業或者管理層無視法律法規，出于各種目的和動機對會計利潤進行操縱和粉飾，嚴重損害了國家和社會公眾的利益，打擊了中小投資者的信心，打亂了我國證券市場發展的秩序，造成負面的社會影響。本文主要對企業利潤操縱的動機進行探討，對企業利潤操縱的基本手段進行淺析，對利潤操縱行為提出防范措施和建議。

【關鍵詞】利潤操縱，資本市場，操縱手段，防范措施

目錄

目錄2

1緒論1

1.1引言1

1.2證券市場的基本情形2

1.2.1注冊制2

1.2.2新《證券法》2

1.3文獻綜述2

2關于企業利潤操縱的概念與危害3

2.1 利潤與利潤操縱的概念3

2.2 進行利潤操縱的危害3

2.2.1對企業自身的危害3

2.2.2對投資者的危害4

2.2.3對證券市場的危害4

3企業利潤操縱現象產生的原因與動機5

3.1企業為了擴大融資能力而進行利潤操縱5

3.1.1避免停牌和退市5

3.1.2為了維護企業的良好形象5

3.2管理層為了追求自身利益而編制虛假信息5

3.3地區政府為了提高政績6

4 企業利潤操縱的基本手段6

4.1采用違規方式虛增收入7

4.1.1跨期確認收入7

4.1.2通過關聯交易隱瞞收入的往來8

4.2通過調整費用進行利潤操縱8

4.2.1通過管理費用進行調節8

4.2.2通過借款費用進行調節8

4.3利用會計政策和會計估計的運用9

4.3.1固定資產的折舊9

4.3.2 存貨的計價方法9

5 治理企業利潤操縱的措施10

5.1 建立健全相關法律法規，加大懲誡力度10

5.2 完善企業的治理結構11

5.2.1加強董事會和監事會的監督職能11

5.2.2提高會計人員的職業道德水平11

5.2.3 加強內部控制11

5.3規范政府行為，強化政府監管12

5.4 完善注冊會計師制度12

5.4.1 強化獨立性原則12

5.4.2 加強審計監督13

5.4.3 提高注冊會計師的綜合素質13

5.5提高企業會計信息披露的質量13

結論14

文獻