中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

《企業內部控制基本規范》及其配套18個指引已發布并實施多年,給企業內部控制指明了方向,提升了中國企業的財務報告質量,減少了商業欺詐風險;2017年又印發了《小企業內部控制規范(試行)》,對小企業內部控制建設起到引導和推動作用,有效提升了其經營管理水平和風險防范能力,促進了中小企業健康持續發展.然而在中小企業應用實踐中仍然有許多問題亟待解決,本文就中小企業內部控制的問題以及改進措施進行探討。

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；現狀；成因；對策

目       錄

1.關于中小企業的劃分和內部控制的概述3

  1.1中小企業的劃分和內部控制的概述                              3

2.我國現代中小企業內部控制存在的問題                                4

2.1中小企業內部控制環境基礎薄弱4

2.1.中小企業管理層對內部控制不重視，缺乏意識4

2.1.財務人員內控意識淡薄4

2.1.中小企業文化落后5

2.1.內部控制制度體系不健全5

2.2內部信息交流存在障礙5

   2.3 缺乏有效的風險評估系                                         5

   2.4專業技術人員的職業水平不高                                    6

3.我國現代中小企業內部控制存在的問題原因分析6

3.1 主關原因6

3.1監督機制缺乏6

3.1內部控制的執行主體素質較低6

3.1受到成本效益的約束6

3.2 客觀原因7

4.完善我國現代中小企業內部控制的措施                                8

  4.1 提高企業管理者對內部控制的重視程度，改變認識                  8

4.2 完善企業財務內控管理制度                                      9 

4.3 加強企業文化建設，提高員工企業文化精神                        9

4.4 加強內部審計機構的職能                                        10

4.5 制定有效的溝通系統                                            10

  4.6 提高現代中小企業的自身風險評估                                10

  4.7 培養專業技術人員的內生動力與職業水平                          11   

4.8 有效運用現代中小企業的相關法律法規                            11

5.文獻