上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

受社會主義現代化建設進程持續深化的影響,新形勢下我國各個行業及各個領域迎來嚴峻的市場競爭挑戰,促使全新的市場格局始終處于變化狀態,而如何巧妙應對經濟社會發展新常態、增強企業綜合競爭能力,成為上市公司所面臨的主要問題.    同時,上市公司財務管理占據著極其重要的地位及作用,特別是財務報表審計工作影響因素相對復雜,一旦出現問題將直接影響審計效果.以上市公司財務報表審計為切入點分析其存在的問題,并提出具體的解決對策,上市公司內部控制及法律制度方面均存在一些問題.因此,要完善人才選拔途徑,規范職業道德規則,加強對會計市場的監管,完善上市公司的內控機制,完善相關的法津制度,規范審計行業制度.

[關鍵詞]：上市公司；審計；問題；對策

目    錄

1.導論3

1.1研究背景和意義3

1.2研究的思路及方法3

1.3研究的貢獻與不足4

2.上市公司審計概述4

2.1上市公司審計的內容4

2.2  上市公司審計的依據4

2.3上市公司審計的方法4

3.上市公司審計中存在的問題4

3.1上市公司自身存在的問題5

3.1.1治理層結構5

3.1.2股權過于集中5

3.1.3規章制度的原因5

3.1.4公司舞弊5

3.2注冊會計師和事務所存在的問題6

3.2.1注冊會計師的業務水平有待進一步提高6

 3.2.2注冊會計師職業道德需要加強6

 3.2.3注冊會計師事務所的市場競爭有待規范化7

3.2.4審計方法7

4. 上市公司審計問題的對策7

 4.1加強內部控制,完善公司治理結構  8

4.2針對法律及制度方面的對策8

4.2.1.完善相關的法律制度8

4.3針對注冊會計師及事務所方面的對策9

4.3.1完善人才選拔途徑，制定培養注冊會計師人才的戰略目標9

 4.3.2規范職業道德規則，建立完善的注冊會計師及事務所的職業信譽制度9

 4.3.3加強對會計市場的監管、創造公平有序的競爭環境9

 4.4規范審計行業制度10

 4.4.1實行上市公司審計招標制度10

 4.4.2加強監督力度10

5. 結論及建議11

5.2建議11

文獻