中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著市場經濟的發展，公司治理結構的逐步完善，企業的內部管理發生了很大變化，這就要求企業在加強經營管理的同時，一定要健全內部會計控制，建立內部會計控制的創新觀念，只有這樣才能增強企業自我約束能力，提高抵御風險能力，真正實現可持續發展。內部會計控制作為企業生產經營、自我調節和約束的內在機制，其建立、實施是企業經營成敗的關鍵。加強會計監督，強化內部會計控制，規范會計行為和管理行為，已經成為解決當前會計秩序混亂、會計信息失真和維護所有者權益重要措施之一，同時這也是社會進步、經濟發展的必然趨勢。本文分析了我國企業內部會計控制中存在的問題和企業內部會計控制失效的成因，并提出了加強和改進企業內部會計控制應當采取的措施。

[關鍵詞]：企業內部；會計控制；問題；對策

目       錄 

引言................................................................6 1、企業內部會計控制的概念及意義......................................6 

1.1企業內部會計控制的概念.......................................6          

1.2企業內部會計控制的意義.......................................7 

   1.2.1能夠保證單位經濟活動規范運行正確反應企業經營管理成果....7

   1.2.2能夠保護財產物資的安全完整、提高會計資料的正確性和可靠...7 

   1.2.3能夠保證現代企業制度的順利實施..........................8 

2、我國企業內部會計控制現狀......................................8        3、企業內部會計控制的問題分析........................................9

3.1企業內部會計控制環境不佳.....................................9

3.1.1財務會計報告造假問題突出...............................9

3.1.2企業內部會計控制普遍薄弱...............................9

3.1.3會計人員素質參差不齊..................................10

3.2企業內部會計控制體系不完善..................................10

3.2.1企業沒有內部會計控制制度..............................10

3.2.2企業內部會計控制制度不順和執行不得力..................11

3.2.3企業內部會計控制風險意識淡薄..........................11

3.3激勵和約束機制不健全........................................11

3.4外部監督的缺失..............................................11

4、加強和改進企業內部會計控制的對策及建議...........................12

4.1加強企業內部會計控制環境建設................................12

4.1.1不相容職務的分離......................................12

4.1.2建立授權審批控制制度和定期或不定期審計控制制度........12

4.1.3加強會計人員素質培養..................................13

4.2健全企業內部會計控制制度....................................13

4.2.1建立具有操作性的企業內部會計控制制度..................13

4.2.2健全內部審計..........................................13

4.2.3實現內部會計控制電算化................................14

4.3建立健全業績評價體系........................................14

4.3.1堅持內部會計控制重點始終是“以人為本”..................14

4.3.2建立健全業績評價體系..................................14

4.3.3把激勵機制與約束機制有效結合..........................14

4.4強化規章制度的執行..........................................15

4.4.1加強企業文化建設......................................15 

4.4.2強化外部監督和政府監督................................15結論和展望.........................................................15致謝語.............................................................17文獻