IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討

內(nèi) 容 摘 要

隨著上市公司的不斷發(fā)展以及全球企業(yè)的不斷擴(kuò)張，IPO審計(jì)質(zhì)量對(duì)于資本市場(chǎng)的影響越來(lái)越大，因此，要想使擬上市公司規(guī)范的上市，就應(yīng)該把好審計(jì)這一關(guān)，能否做好IPO審計(jì)把控，有效的規(guī)避擬上市公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，這些問(wèn)題將嚴(yán)重制約上市公司的未來(lái)走向。但是目前來(lái)看，我國(guó)的IPO審計(jì)因?yàn)楦鞣N原因不能完善當(dāng)前的審計(jì)質(zhì)量，在面對(duì)擬上市公司的不透明的現(xiàn)象時(shí)，不能及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)造假等舞弊現(xiàn)象不能及時(shí)的核查，這些負(fù)面影響將嚴(yán)重影響市場(chǎng)的公平發(fā)展。對(duì)擬上市公司的審計(jì)工作進(jìn)行充分的監(jiān)督，并做好客觀的審計(jì)工作，是當(dāng)前IPO審計(jì)事務(wù)所的重要內(nèi)容。本文正是在此背景之下，探討IPO審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)問(wèn)題，以IPO上市公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)為角度，分析IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，以及審計(jì)過(guò)程中存在的不足，提出相應(yīng)的解決辦法，從而有效規(guī)避IPO審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]：IPO；審計(jì)；舞弊；風(fēng)險(xiǎn)

目       錄

1 緒論1

1.1 研究背景1

1.2 研究目的和意義1

2 相關(guān)理論概述2

2.1 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述2

2.2財(cái)務(wù)舞弊的內(nèi)涵2

2.3 IPO財(cái)務(wù)舞弊的影響3

2.3.1危害投資者利益3

2.3.2危害市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序3

2.3.3沖擊證券市場(chǎng)3

3 IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析——以湖南勝景山河科技股份為例4

3.1虛增銷售收入4

3.2 虛構(gòu)企業(yè)存貨5

3.3遺漏關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易6

4 IPO審計(jì)中舞弊風(fēng)險(xiǎn)的成因6

4.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力缺乏6

4.2缺乏完善的IPO審計(jì)質(zhì)量控制體系7

4.3相關(guān)法律制度不健全7

4.4監(jiān)管和處罰力度不夠8

5 IPO審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施9

5.1增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)人員獨(dú)立性9

5.2健全I(xiàn)PO審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制10

5.3規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，完善治理結(jié)構(gòu)10

5.4建立IPO審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督部門11

結(jié)論11

致  謝13

文獻(xiàn)