中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

稅收籌劃對于中小企業具有有無可置否的必要性，不僅能夠助力增強納稅意識、加強管理能力，也能夠助力最大化公司盈利。受 2020年新冠疫情的影響，眾多中小企業資金鏈瀕臨斷裂，面臨破產危機。雖然國家為幫助其進行疫后復蘇出臺了一系列稅收優惠政策，中小企業也要從自身內部調節開始，做好稅收籌劃工作，這樣才能在最大程度上利用好國家的優惠政策。只有提升自身的財務管理水平，減輕稅收負擔，降低成本，爭取經濟效益最大化，各大中小企業才能在激烈的市場競爭中贏得自己的一片天地。但現階段中小企業稅收籌劃能力還不夠高，在財務管理中，對于稅收籌劃還存在著諸多問題，亟需進行改革創新。為此，本文闡述了稅收籌劃概念與其重要，分析了稅收籌劃的重要性和現狀，并詳細研究如何優化中小企業的稅收籌劃問題，僅供相關人員進行借鑒與參考。

[關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃；稅負；財務管理；對策

目  錄

前 言1

一、中小企業稅收籌劃的基本理論1

（一）稅收籌劃的定義與特點1

1. 合法性2

2. 籌劃性2

3. 目的性2

4. 風險性2

（二）稅收籌劃的方法3

1. 延遲應稅收入的確認3

2. 避免適用較高稅率3

3. 充分利用稅前扣除3

4. 推遲納稅義務發生的時間4

5. 利用稅收優惠政策4

6. 利用稅收漏洞籌劃法4

7. 利用會計處理方法籌劃法5

二、中小企業稅收籌劃的重要性5

（一）降低納稅壓力，提高經濟效益5

（二）提升經營管理水平和財務人員專業水平5

（三）避免稅法風險5

三、我國中小企業稅收籌劃的現狀與存在的問題6

（一）影響中小企業稅收籌劃的主要因素6

1. 收入6

2. 固定資產折舊6

3. 存貨計價方法7

4. 研發費用7

（二）存在問題7

1. 財務管理制度不健全7

2. 管理人員缺乏稅收籌劃的理念8

3. 財務人員素質水平有限8

四、優化中小企業稅收籌劃的對策8

（一）完善稅收籌劃基礎工作9

（二）提升財務人員的能力素養9

（三）加強與稅務部門的交流溝通10

五、結論10

文獻