關于我國增值稅轉型問題的思考

內 容 摘 要

增值稅是中國財政收入的重要來源和國家宏觀調控政策的重要手段。增值稅轉型改革是中國稅制完善的一大重頭。2009年1月1日起，全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革，這次改革是企業所得稅“兩稅合并”稅制改革以來的又一個想突破，是歷史上單項稅種改革減稅幅度最大的重要稅制改革。消費型增值稅不僅可以消除重復征稅因素，降低企業設備投資稅收的負擔，而且還可以鼓勵企業技術進步和促進產業結構的調整和升級，但是在轉型過程中多少會出現一些問題，我們要對增值稅轉型改革帶來的問題給予足夠的重視。

關鍵詞：增值稅轉型；風險；建議

目    錄

1.1中國稅制的歷史 5

1.2增值稅的起源 5

1.3我國增值稅的改革6

1.4我國增值稅制度存在的問題 6

1.4.1稅制方面6

1.4.2征管方面 7

1.4.3管理技術落后8

第2章 增值稅轉型改革的意義9

2.1 財政收入穩增與宏觀經濟降溫提供改革時機9

2.2 減稅效應保護企業渡過“寒冬”10

2.3 有效增強本土產品國際競爭力11

第3章 增值稅改革的內容11

3.1 2009年增值稅轉型改革11

3.1.1全國所有增值稅一般納稅人新購進設備所含的進項稅額可以計算抵扣 11

3.1.2購進的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣11

3.1.3取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策12

3.1.4小規模納稅人征收率降低為3%12

3.1.5將礦產品增值稅稅率從13%恢復17%12

3.2 2016年營改增方案12

3.3 全面推開營改增試點13

3.3.1擴大試點行業范圍13

3.3.2將不動產納入抵扣范圍13

3.3 2019年增值稅進一步轉型改革內容13

第4章 增值稅轉型風險分析14

4.1財政收入急劇減少14

4.2誘發盲目投資和重復建設15

4.3加大了社會就業壓力15

第5章 全面開展增值稅轉型的建議15

5.1.增值稅轉型同稅制改革整體推進15

5.2.加強職業培訓，適應轉型需要16

5.3.強化產業政策指導，實現產業結構優化升級16

5.4.加強稅收信息化建設，強化稅收征收管理16

文獻