IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討

內(nèi) 容 摘 要

引言

隨著資本市場(chǎng)的不斷壯大，以及中小企業(yè)上市條件的完善。在當(dāng)下新冠疫情的沖擊下，越來(lái)越多的企業(yè)面臨夾縫求生的局面。不管是為了擴(kuò)大生產(chǎn)引入更多股東，還是為了募集資金維持發(fā)展。IPO便成為了眾多企業(yè)首選的途徑。然而在證劵交易所及廣大人民群眾的共同監(jiān)督下，想要成功IPO的企業(yè)越來(lái)越少。為了分得資本這塊大蛋糕，擠入資本市場(chǎng)，越來(lái)越多的企業(yè)采取不正當(dāng)?shù)氖侄螌?shí)現(xiàn)IPO。為了抨擊舞弊行為，營(yíng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，保護(hù)廣大股民的利益。優(yōu)秀的審計(jì)群體至關(guān)重要。他們?cè)谫Y本市場(chǎng)上與舞弊行為斗智斗勇。正因?yàn)橛辛怂麄兊拇嬖冢�才不至于讓整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)淪陷。從而維持正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

[關(guān)鍵詞]：IPO ; 舞弊行為; 管理層責(zé)任; CPA責(zé)任 ;舞弊的識(shí)別; 

目       錄

一、舞弊行為存在的類型2

（一）編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)3

（二）侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)4

二、管理層與治理層、CPA各自的責(zé)任5

（一）管理層與治理層責(zé)任5

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任6

三、IPO審計(jì)中應(yīng)用手段的利弊分析7

（一）企業(yè)IPO審計(jì)中的優(yōu)點(diǎn)：7

（二）企業(yè)IPO審計(jì)中的缺點(diǎn)及應(yīng)對(duì)7

四、針對(duì)在IPO中存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)和欺詐上市的典型的案例9

（一）利安達(dá)：天豐節(jié)能9

（二）大信：天能科技10

五、如何應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)11

（一）應(yīng)對(duì)舞弊總體措施11

（二）針對(duì)管理層凌駕的程序11

六、應(yīng)對(duì)舞弊及其風(fēng)險(xiǎn)的意義說(shuō)明12

七、結(jié)束語(yǔ)12

文獻(xiàn)