上市公司審計(jì)中的主要問題及其決策

內(nèi) 容 摘 要

審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，更是上市企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮監(jiān)督職能的重要方式，其在上市公司的內(nèi)部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內(nèi)部控制的首選方式。通過審計(jì)的方式，股東可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營情況，可以了解企業(yè)運(yùn)行過程中存在的問題，可以把握企業(yè)實(shí)時(shí)的管理信息。因此，加強(qiáng)上市公司審計(jì)對于上市公司的運(yùn)行與發(fā)展有著重要的意義。上市公司有著許許多多大小不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業(yè)的經(jīng)營中來，但是股東可以通過審計(jì)的方式來達(dá)到監(jiān)督企業(yè)運(yùn)行的目的，以此來掌握企業(yè)運(yùn)行狀況，了解企業(yè)是否存在問題、危機(jī)，是否可以為股東帶來利潤、分紅，這些都是股東所關(guān)心的，也是審計(jì)所能發(fā)揮的職能之一，因此，要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)尤其是上市企業(yè)的審計(jì)。本文從上市公司審計(jì)的定義出發(fā)，探討上市公司在審計(jì)中存在的問題，找出這些問題的對策，以對上市公司的審計(jì)活動(dòng)有一定的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；上市公司審計(jì)；問題；對策 

目錄

1緒論5

1.1研究背景5

1.2研究意義5

1.3文獻(xiàn)綜述6

1.3.1國外文獻(xiàn)綜述6

1.3.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述6

1.4研究內(nèi)容7

2相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)7

2.1審計(jì)概述7

2.1審計(jì)理論基礎(chǔ)8

2.1.1內(nèi)部控制理論8

2.1.2委托代理理論8

3上市公司審計(jì)中存在的主要問題8

3.1注冊會(huì)計(jì)師及事務(wù)所方面存在的問題9

3.1.1注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)水平有待進(jìn)一步提高9

3.1.2注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德需要加強(qiáng)9

3.1.3注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所的市場競爭有待規(guī)范9

3.2上市公司方面存在的問題9

3.2.1股權(quán)過于集中9

3.2.2內(nèi)控制度薄弱，內(nèi)審缺乏獨(dú)立性10

3.3法律及制度方面存在的問題10

3.3.1法律制度不健全10

3.3.2審計(jì)行業(yè)制度不合理11

4解決上市公司審計(jì)問題的對策11

4.1針對注冊會(huì)計(jì)師及事務(wù)所方面的對策11

4.1.1制定培養(yǎng)注冊會(huì)計(jì)師人才的戰(zhàn)略目標(biāo)11

4.1.2建立完善的注冊會(huì)計(jì)師及事務(wù)所的職業(yè)信譽(yù)制度12

4.1.3加強(qiáng)對會(huì)計(jì)市場的監(jiān)管12

4.2針對上市公司方面的對策12

4.3針對法律及制度方面的對策13

4.3.1完善相關(guān)的法律制度13

4.3.2規(guī)范審計(jì)行業(yè)制度13

5結(jié)論14

文獻(xiàn)