現金流量分析在企業管理中運用的探討

內 容 摘 要

在企業財務報表中，現金流量表是報表中的一個，它能夠反映企業在一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出的信息。通過對現金流量的分析可以知道企業的償債能力、獲利能力、支付能力和收益能力，能夠加強企業的資金管理。在市場經濟環境下，現金流量管理已成為企業財務管理的一個重要內容，現金流量是否充足穩定，直接影響著企業的生存與發展，如何運用現金流量分析更好地服務于企業經營決策，已經成為企業管理者、投資者和債權人所關注的重點。就本文揭示了當前我國現金流量分析在企業管理中的缺陷，并提出建議。

[關鍵詞]：現金流量分析；現金流量表；企業管理目       錄

1. 現金流量的基本涵義1

2. 現金流量分析在企業管理中的運用1

2.1 對獲取現金的能力作出評價1

2.1.1 銷售現金比率1

2.1.2 全部資金現金回收率分析1

2.2 對償債能力和支付能力作出評價2

2.2.1 償債能力分析2

2.2.2 支付能力分析2

2.3 對企業受益能力作出評價3

2.4 對投資活動和籌資活動做出評價3

3. 當前我國現金流量分析在企業管理中的問題4

3.1 現金流量表在運用中不被重視4

3.2 現金流量表指標體系的不完善4

3.2.1 指標體系自身缺陷4

3.2.2 缺乏通用性指標5

3.3 現金流量表編制準確性上存在的問題5

4. 總結和建議5

4.1 加強企業相關人員對現金流量分析的認識5

4.2 正確解讀、分析現金流量表6

4.3 提高報表編制的準確性6

 文獻