中小企業中內部控制中存在的問題及完善對策研究——以康美藥業為例

——以康美藥業為例 

內 容 摘 要

伴隨著社會經濟的不斷發展，整個社會中涌現出更多的藥業公司并取得了卓越發展成績。縱觀藥業公司的發展過程，科學有效的內部控制體系成為藥業公司可持續發展的重要保障。但從整體上看，藥業公司在內部控制領域依然存在著諸多亟需完善之處，這很大程度上影響了公司的財務信息披露的可信度，極有可能出現類似康美藥業財務造假的惡劣事件。本文以康美藥業為例，重點分析了康美藥業公司在內部控制體系優化方面面臨的困境及問題，在此基礎上提出相應的可行性優化措施，由此來改善和提升康美藥業公司的內部控制水平，保障企業穩定發展，也為其他上市公司的內部控制體系優化提供一定的借鑒作用。

[關鍵詞]：醫藥；內部控制；對策

目       錄

一、引言3

二、內部控制的相關理論3

（一）內部控制概念3

（二）內部控制體系構成要素及其關系3

三、康美藥業案例分析4

（一）康美藥業概況4

（二）康美藥業內部控制缺陷及原因5

1.公司治理結構存在缺陷5

2.風險評估不到位5

3.內部控制活動缺失6

4.信息溝通缺乏真實有效性6

5.內部監督不力6

四、上市公司內部控制體系優化的措施6

（一）建立合理的組織架構，健全公司管理體系6

（二）建立健全風險預警機制以及突發時間7

（三）完善公司內部控制活動7

（四）保證信息披露的真實有效性7

（五）實施有效內部監督8

五、結論8

文獻