企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究--以獐子島集團(tuán)有限公司為例

內(nèi) 容 摘 要

隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷發(fā)展和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)格局不斷完善，企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇越來越多，只要抓住機(jī)會(huì)就可能一展宏圖。然而，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)往往是相伴相生的。疫情當(dāng)下，國際格局可以說是暗流涌動(dòng)，社會(huì)關(guān)系紛繁復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜�；厮葸@幾年我國企業(yè)發(fā)展的歷程，被曝出內(nèi)部腐敗、證券欺詐、財(cái)務(wù)造假等的公司數(shù)量竟也不是個(gè)小數(shù)。追溯其原因，企業(yè)內(nèi)部控制是重要內(nèi)因，但我國內(nèi)部控制推行的力度相對(duì)欠缺，企業(yè)本身也缺乏這方面的相關(guān)知識(shí)。所以我國企業(yè)必須要在內(nèi)部控制這方面進(jìn)行加強(qiáng)管理，才有機(jī)會(huì)抓住發(fā)展機(jī)遇，發(fā)展經(jīng)濟(jì)。

本文以獐子島集團(tuán)股份有限公司為研究對(duì)象，針對(duì)其發(fā)生的三次風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)照COSO的內(nèi)部控制五要素的模型，指出其在控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，監(jiān)控這五個(gè)層次上產(chǎn)生多次巨大虧空的具體原因�；�于內(nèi)部控制這一視角，給出解決獐子島集團(tuán)難題的相關(guān)實(shí)用性建議，希望通過實(shí)施內(nèi)部控制措施，幫助提升獐子島的管理水平。此外，我國企業(yè)可以把新的COSO框架作為理論依據(jù)，構(gòu)建起符合本土企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制體系，相信我國企業(yè)在內(nèi)部控制度這方面一定能做得越來越完善。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；獐子島集團(tuán)；COSO新框架

目錄

1.緒論4

1.1研究背景與意義4

1.2研究?jī)?nèi)容與方法5

1.3研究不足與創(chuàng)新6

1.3.1可能的創(chuàng)新6

1.3.2不足之處6

2.文獻(xiàn)綜述6

2.1內(nèi)部控制概念6

2.2內(nèi)部控制框架概念7

2.3企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題7

2.4企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策研究7

2.5文獻(xiàn)述評(píng)8

3.獐子島集團(tuán)案例分析9

3.1回顧獐子島事件9

3.2獐子島內(nèi)部控制的缺陷及原因分析10

3.2.1控制環(huán)境方面的缺陷及原因10

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面11

3.2.3控制活動(dòng)方面11

3.2.4信息的溝通與交流方面12

3.2.5監(jiān)督方面12

4.COSO框架下獐子島集團(tuán)內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策13

4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境13

4.2重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估14

4.3完善控制活動(dòng)14

4.4加強(qiáng)信息與交流15

4.5加強(qiáng)監(jiān)督力度15

5.結(jié)論與展望16

文獻(xiàn)