上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

眾所周知，為維護上市公司以及資本市場能夠健康持續的發展，能否完成高質量的審計是關鍵。審計是上市公司內部控制的具體辦法。審計通過多年的發展，規模已初見一般，但在上市公司審計中仍舊存在很多問題亟待解決。

在上市公司審計時，審計機構的制度和人員從業素質，上市公司的內部控制及法律制度方面均存在一些問題，對于注冊會計師及事務所業務水平不高，職業道德感不強等問題，需要完善人才選拔途徑，規范職業道德規則；對于上市公司方面存在的股權過于集中，內部制度缺陷等問題，需加強對市場的監管，完善上市公司的內部控制機制；對于法律制度方面的法制不健全，制度不夠合理等問題，需完善相關法律制度，規范行業制度。以此來對上市公司審計時的主要問題提出對應解決對策，做到點對點的針對解決辦法。

[關鍵詞]：審計；上市公司；內部控制；法律制度

目       錄

1. 導論4

1.1. 研究的背景和意義4

1.1.1. 研究背景4

1.1.2. 研究意義4

2. 研究的思路與方法5

2.1. 研究的思路5

2.2. 研究的辦法5

3. 上市公司審計中存在的問題5

3.1. 注冊會計師及事務所存在的問題5

3.1.1. 注冊會計師的職業道德亟需加強5

3.1.2. 注冊會計師的業務水平有待提高6

3.1.3. 會計師事務所的惡意競爭有待解決6

3.2. 上市公司存在的問題7

3.2.1. 內部制度有缺陷，內部審計缺乏獨立性7

3.2.2. 股權過于集中7

3.3. 法律制度存在的問題8

3.3.1. 法律制度不夠健全，存在明顯缺陷8

3.3.2. 注冊會計師缺少應有的權力8

3.3.3. 審計制度的不合理8

4. 解決上市公司審計的對策9

4.1. 針對注冊會計師及會計師事務所的對策9

4.1.1. 規范注冊會計師的職業道德，建立健全會計師事務所的職業信譽制度9

4.1.2. 健全人才選拔途徑，擬定培養注冊會計師人才的戰略部署10

4.1.3. 加強對審計市場的監督，營造一個公平有序的競爭環境10

4.2. 針對上市公司內部的對策11

4.2.1. 完善上市公司的內部制度，確保內部審計的獨立性11

4.2.2. 優化股權結構11

4.3. 針對法制問題的對策12

4.3.1. 完善相關法律制度12

4.3.2. 賦予注冊會計師更多的權力12

4.3.3. 規范審計行業制度12

5. 結論與建議13

文獻