應(yīng)收款項(xiàng)管理與內(nèi)部控制研究

近年來，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，越來越多的企業(yè)通過賒銷來擴(kuò)大市場(chǎng)、搶占更多的市場(chǎng)份額，增加自身的利潤總額。如此寬松的信用政策下，造成了企業(yè)應(yīng)收賬款的大幅度增長，也進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理成本和公司在壞賬損失方面成本的增加，這樣反而大大削減了企業(yè)經(jīng)營上的利潤，存在企業(yè)經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加大，慢慢威脅著企業(yè)的生存發(fā)展。這不僅僅是企業(yè)應(yīng)收賬款外部環(huán)境所帶來的影響，也有企業(yè)內(nèi)部控制不健全形成的原因。因此，在完善應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管控，同時(shí)，全面考慮應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地將影響企業(yè)未來生存發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素控制在最小的范圍內(nèi)。本文首先從理論出發(fā)，介紹了應(yīng)收賬款內(nèi)部控制相關(guān)的一些理論，接著將理論與實(shí)踐相結(jié)合，以SD公司為背景，敘述了SD公司的基本情況，以及公司目前應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，本文從內(nèi)部控制的五個(gè)角度出發(fā)對(duì)該公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并從中找出企業(yè)在應(yīng)收賬款方面存在的問題，并從內(nèi)控的五個(gè)方面中發(fā)現(xiàn)問題存在的原因。最后，提出針對(duì)改進(jìn)SD公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的相關(guān)建議。從SD公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題也存在于我國相當(dāng)多的中小企業(yè)之中。因此，本文對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的研究應(yīng)該不僅是對(duì)SD公司應(yīng)收賬款的相關(guān)內(nèi)部控制制度有一定的參考作用，對(duì)于目前我國眾多的中小醫(yī)藥企業(yè)如果也出現(xiàn)像SD公司這樣應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在一定的問題也可以參照本文進(jìn)行改進(jìn)。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；信用制度；風(fēng)險(xiǎn)管理

目錄

1緒論1

1.1選題的背景和意義1

1.1.1選題的背景1

1.1.2選題的意義2

1.2文獻(xiàn)綜述2

2 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制相關(guān)理論概述3

2.1應(yīng)收賬款概述3

2.1.1應(yīng)收賬款的概念3

2.1.2應(yīng)收賬款的作用3

2.2內(nèi)部控制概述4

2.2.1內(nèi)部控制概念4

2.2.2內(nèi)部控制要素5

3 SD公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制現(xiàn)狀5

3.1內(nèi)部控制環(huán)境5

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7

3.3控制活動(dòng)7

3.4信息溝通8

4 SD公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問題9

4.1應(yīng)收賬款形成過程中存在的問題9

4.1.1賒銷審批制度不規(guī)范9

4.1.2信用管理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度不足9

4.2應(yīng)收賬款存續(xù)期間存在的問題10

4.2.1對(duì)應(yīng)收賬款沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10

4.2.2對(duì)于賒銷者信用風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)施有效監(jiān)控11

4.3應(yīng)收賬款催收環(huán)節(jié)中控制中存在的問題12

4.3.1疏于對(duì)應(yīng)收賬款的清查工作，長期不對(duì)賬12

4.3.2對(duì)于逾期應(yīng)收賬款催繳不及時(shí)12

5 SD公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制改進(jìn)建議13

5.1完善內(nèi)部控制環(huán)境13

5.1.1加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)13

5.1.2理清各部門關(guān)系，明確各部門職責(zé)14

5.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理15

5.2.1增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)信用部門15

5.2.2建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制16

5.3加強(qiáng)控制活動(dòng)的規(guī)范性16

5.3.1建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)16

5.3.2完善應(yīng)收賬款催收制度17

結(jié)論18

文獻(xiàn)