中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業的內部控制問題是一個復雜而繁瑣的問題，而內部控制機制是否有效正是會計舞弊能否被有效防范的重要因素，中小企業只有建立健全的企業內部控制制度，才能從根本上以制度的形式促進企業的健康發展。本文以A企業為例對中小企業的內部控制問題進行研究，首先對內部控制進行了分析，隨后通過對A企業的實際情況進行分析，指出A企業內部控制中存在的問題，并找出原因，從內部控制環境、風險評估、控制活動、控制信息系統、內部監督這五個方面提出了中小企業內部控制的完善對策。 

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；對策

目       錄

1 緒論3

1.1 研究背景3

1.2 研究意義3

1.3 文獻綜述3

1.3.1企業會計內部控制策略3

1.3.2企業內部控制的重要性4

2 相關概念界定4

2.1 企業內部控制概念4

2.2 內部控制的要素5

2.2.1內部環境5

2.2.2風險評估5

2.2.3控制活動5

2.2.4信息與溝通5

2.2.5內部監督6

3 以A企業為例分析中小企業內部控制問題6

3.1 A企業基本情況6

3.2 A企業內部控制中存在的問題7

3.2.1內部控制環境問題7

3.2.2風險評估問題7

3.2.3風險控制活動問題7

3.2.4控制信息系統問題8

3.2.5內部監督問題8

4  A企業內部控制問題存在的原因8

4.1 組織架構和權責分配不合理8

4.2 經營者管理理念較為薄弱9

4.3 內部控制意識薄弱9

4.4 受到資源匱乏的限制9

5  A企業內部控制的改進策略10

5.1 內部控制環境的改進策略10

5.2 風險評估的改進策略10

5.3 控制活動的改進策略10

5.4 控制信息系統的改進策略11

5.5 內部監督的改進策略11

結束語11

文獻