上市公司財務報表舞弊行為研究—以天能科技為例

內 容 摘 要

隨著經濟的發展，財務舞弊問題變得越來越明顯，這不僅阻礙了投資者和人民的正常生活，也阻礙了國民經濟的發展。本文對天能科技財務舞弊的動因進行了詳細分析，分析天能科技財務之所以費盡心機地進行財務舞弊還與內控結構的薄弱、制度的缺陷和政府的推動等因素有關，可以發現其財務舞弊的主要手段有：提前確認收入、偽造原始憑證、利用關聯交易虛構銷售回款、利益鏈上各主體聯合舞弊等。對此，本文從提高監管部門監管力度和保護股民利益的角度來提出了一種識別天際技術財務舞弊的方法。 在此基礎上，完善公司的內部治理結構，提高會計信息的透明度，建立和完善法律法規，規范中介機構行為等防范措施。

關鍵詞：上市公司；財務舞弊；防范

目  錄

引言3

1.相關概念3

1.1財務舞弊的概念3

1.2財務舞弊與會計信息失真3

1.3國內外研究現狀4

1.3.1國外研究所4

1.3.2國內研究現狀4

2.天能科技財務舞弊現狀及問題5

2.1天能科技公司簡介5

2.2天能科技財務舞弊描述5

2.3天能科技財務舞弊問題6

2.3.1提前確認收入6

2.3.2偽造原始憑證6

2.3.3利用關聯交易虛構銷售回款6

2.3.4利益鏈上各主體聯合舞弊6

3.天能科技財務舞弊的防范措施7

3.1完善公司內部治理結構7

3.1.1完善股權結構，避免一股獨大7

3.1.2強化董事會監督職能，提高獨立董事獨立性7

3.1.3加強對監事會的重視程度8

3.1.4建立內部審計委員會8

3.2提高會計信息披露的透明度8

3.3建立健全法律法規制度9

3.3.1通過立法加大處罰力度9

3.3.2完善賠付機制10

3.4規范中介機構行為10

4.結語11

文獻