企業內部控制問題及對策研究

內 容 摘 要

隨著社會經濟的發展和進步，世界經濟一體化趨勢正在向大型零售超市行業發起挑戰。如今，市場競爭越來越激烈，消費者的需求也在迅速變化，這對于企業來說可以是一種消極因素，也可以是促進其發展的寶貴契機。只有盡快適應新的競爭環境，大型零售超市才能持續生存，因此，優化內部控制系統是大型零售超市的當務之急，它可以規避可預見的風險，把握不確定性帶來的機遇，提高價值創造能力。本文將會首先對內部控制的相關理論進行總結，并且以此為基礎，以家樂福為研究案例，從家樂福內部控制的特點和缺陷出發，多層次、多角度地闡述家樂福內部控制的管理現狀。通過對家樂福現有內部控制管理體系的研究，歸納總結出該企業在內控環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督等方面的缺陷以及相應的成因，從而為家樂福內部控制管理提供既具有理論依據又具有可行性的內控管理改進方案，繼而提高家樂福的競爭力，降低經營風險。

[關鍵詞]：零售超市；內部控制；家樂福

目錄

引言4

1.內部控制概述4

1.1內部控制基本概念4

1.2內部控制對于零售業的必要性5

2.大型零售超市內部控制管理現狀6

2.1內部控制環境6

2.2風險評估6

2.3控制活動7

2.4信息與溝通7

2.5內部監督7

3.家樂福超市概況8

3.1家樂福簡介8

3.2家樂福的發展8

4.家樂福超市內部控制存在的問題分析9

4.1控制環境存在的問題9

4.2風險評估存在的問題10

4.3控制活動存在的問題11

4.4信息與溝通存在的問題11

4.5內部監督存在的問題12

5.加強大型零售超市內部控制管理的對策12

5.1完善內部控制環境12

5.2提升風險評估能力13

5.3加強控制活動管理13

5.4優化信息與溝通管理14

5.5強化內部監督管理14

文獻