中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

內部控制有助于企業應對經營風險，提高運營效率，是現代企業管理至關重要的制度。公司治理是內部控制賴以生存的基本環境，沒有合理的現代化公司治理，內部控制將大打折扣。新一輪電改徹底打破了現有的電力市場格局，進行了輸配電價改革、售電市場改革、電力交易市場改革等改革，建立了符合我國國情的電力市場。新電改下電網公司治理需要兼顧更多利益相關者的利益，如果不改進其現有模式，公司就無法獲得持久的競爭力，戰略目標的實現就更無從談起。本文的主要內容是：深入剖析新電改政策及其對電網公司的影響；針對新電改對電網公司的影響，結合M公司實際，分析其現有的公司內部控制狀況，指出其不足之處；以戰略目標為導向對M公司現有的內部控制體系進行優化設計。

[關鍵詞]：M公司；內部控制；優化設計

目       錄

1.前 言1

1.1研究背景1

1.2研究意義2

1.3研究內容2

2.公司內部控制理論概述3

2.1內部控制的概念3

2.2內部控制框架3

2.2.1控制環境4

2.2.2風險評估4

2.2.3控制活動5

2.2.4信息與溝通5

2.2.5監督5

3.M公司內部控制現狀6

3.1內部控制體系概況6

3.1.1內部控制環境6

3.1.2風險評估6

3.1.3控制活動7

3.1.4信息與溝通7

3.1.5內部監督7

3.2內部控制存在的問題分析8

3.2.1內部控制環境有待完善8

3.2.2內部控制信息化水平有待提高8

3.2.3內部控制的經濟效益導向性有所欠缺9

4.M公司內部控制體系的優化10

4.1戰略導向下內部控制環境優化10

4.1.1人力資源優化11

4.1.2企業文化建設12

4.2戰略導向下風險管理優化12

4.2.1成立風險管理辦公室12

4.2.2構建動態更新的風險信息庫13

4.3戰略導向下信息與溝通優化13

4.3.1內部控制信息化建設13

4.3.2內部控制信息系統的自律分散運行機制13

4.3.3外部利益相關者信息溝通機制14

4.4基于價值鏈的售電業務內部控制優化15

4.4.1電網公司售電業務的價值鏈分析15

4.4.2價值鏈購電控制16

4.4.3價值鏈服務控制16

4.4.4價值鏈戰略目標控制16

4.5戰略目標下電網公司全面預算管理優化17

4.5.1根據戰略目標制定預算目標17

4.5.2戰略導向下的預算管理控制優化17

5.結論19

文獻