我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題研究

中小企業(yè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下已經(jīng)占據(jù)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的大部分，并做出了貢獻(xiàn)。根據(jù)調(diào)查和研究,中國(guó)每年倒閉的企業(yè)就有近百萬(wàn)家,中小企業(yè)居多,而且中小企業(yè)的壽命短,雖然與外界環(huán)境有一定關(guān)聯(lián),但也離不開企業(yè)自身因素,而內(nèi)部控制的缺失和對(duì)內(nèi)部控制的不全面認(rèn)識(shí)就是重要的原因。內(nèi)部控制，一項(xiàng)確保實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的政策，是現(xiàn)代公司治理的重要工具。內(nèi)部控制的不足會(huì)阻礙了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)需要將內(nèi)部控制作為重點(diǎn)，結(jié)合自身特色，制定一套屬于自己的內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。就中國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題,本文通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的不完全調(diào)查總結(jié)和分析了幾個(gè)主要問(wèn)題, 根據(jù)查找的文獻(xiàn)資料和內(nèi)部控制要素,提出了改進(jìn)意見,完善內(nèi)部控制活動(dòng)，最后再以A企業(yè)為例來(lái)分析中小企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際的企業(yè)來(lái)分析內(nèi)部控制問(wèn)題，讓人們更加容易理解和信服。 

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制  中小企業(yè)  問(wèn)題研究  對(duì)策建議

目錄

前 言1

1.中小企業(yè)內(nèi)部控制理論2

1.1中小企業(yè)的含義及特點(diǎn)2

1.1.1中小企業(yè)的含義2

1.1.2中小企業(yè)的特點(diǎn)2

1.2內(nèi)部控制基本理論3

1.2.1內(nèi)部控制的發(fā)展3

1.2.3 內(nèi)部控制的作用5

2.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀7

2.1內(nèi)部控制的現(xiàn)狀7

2.2內(nèi)部控制環(huán)境方面8

2.3內(nèi)部控制實(shí)施方面8

2.4內(nèi)部控制監(jiān)督方面8

3.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題10

3.1內(nèi)部環(huán)境方面10

3.1.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄10

3.1.2人力資源政策不科學(xué)10

3.1.3企業(yè)文化作用缺失10

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面11

3.2.1風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄11

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制不健全11

3.3控制活動(dòng)方面11

3.4信息溝通方面12

3.5內(nèi)部監(jiān)督方面12

4.完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要措施13

4.1優(yōu)化中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境13

4.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)和實(shí)施13

4.3完善控制活動(dòng)設(shè)計(jì)14

4.4改善溝通現(xiàn)狀，提高內(nèi)部監(jiān)督能力14

5.案例分析16

5.1 A公司簡(jiǎn)介16

5.1.1 A公司情況概述16

5.1.2 A公司組織結(jié)構(gòu)概況16

5.2 A公司內(nèi)部控制體系分析16

5.2.1內(nèi)部環(huán)境16

5.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估17

5.2.3控制活動(dòng)17

5.2.4信息與溝通17

5.2.5監(jiān)督17

結(jié)論19

致 謝20

文獻(xiàn)