中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

當前，在新冠疫情得到穩定控制，中小企業復工復產已基本實現的背景下，中小企業的生存和發展成為中小企業需要重點關注的內容。中小企業作為市場經濟發展主要的動力源，伴隨著市場經濟的快速發展，已經實現了產業內部分工明細化，在部分地區已經成為了經濟發展的重要引擎。然而，由于中小企業規模小、抗風險能力較低特點影響，如前期資本投資額較高，投資回報期較長，則在利潤率上難以同目前的大型壟斷中小企業相比。隨著產業細分和行業監管精細化，中小企業運營成本越發提升，中小企業之間的價格競爭、產品競爭越來越激烈。這些行業現狀和特點就要求中小企業強化稅收政策的運用，特別是針對稅收管理和稅收籌劃方案進行優化，以減少利潤的流出。本文以Y公司為例，重點就中小企業的中小企業增值稅、中小企業所得所得稅、個人所得稅的稅收籌劃問題進行展開論述。在Y公司的納稅情況進行具體分析的基礎上，提出該中小企業稅收籌劃中的問題，并對該集中小企業稅收籌劃優化方案進行了具體展示，最后提出類似于Y公司在稅務管理中需要注意的風險和問題，以期提升該類型中小企業的市場競爭力。

[關鍵詞]：中小企業；稅收政策；稅收籌劃

目       錄

摘要1

第1章 緒論1

1.1 研究背景1

1.2 研究意義2

1.3 研究思路及創新2

第2章 疫情下中小企業稅收籌劃實踐--以Y中小企業為例2

2.1 中小企業基本情況2

2.2 中小企業涉稅基本情況2

2.3 中小企業納稅情況3

第3章 疫情下中小企業稅收籌劃存在的問題--以Y中小企業為例4

3.1 增值稅稅收籌劃存在的問題4

3.2 中小企業所得稅稅收籌劃存在的問題5

3.2.1主營業務收入確認考慮不周5

3.2.3 研發費用未能與生產成本相區分6

3.2.4 未充分安置殘疾人就業導致缺乏稅前扣除6

第4章 改進中小企業稅收籌劃的對策6

4.1 增值稅稅收籌劃的改進方案6

4.1.1縮小稅基與合理利用低稅率6

4.1.2優化組織結構進行增值稅稅收籌劃7

4.2中小企業所得稅稅收籌劃的改進方案7

4.2.1 應稅收入的政策運用改進7

4.2.2 固定資產的政策運用改進8

4.3研發費用的政策運用改進10

4.4 安置殘疾人就業的政策運用改進11

第5章 結論11

文獻