中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

隨著我國的經濟發展,我國中小企業數量正在不斷的增加,成為了國家的整體穩定器之一。雖然目前國家的稅收減免政策越來越嚴謹、越來越完善,對于中小企業的扶持政策也越來越多，但是現存的稅負支出對企業來說還是一個較大的成本。由于市場經濟進程的推進,企業之間的競爭也愈加強烈,如何合理的做好稅收籌劃降低稅負為企業贏得更寬闊的市場,已經成為各行企業需要面臨的普遍問題。本文將簡述中小企業的概念、特征和作用，簡述稅收的概念和特點，介紹稅收籌劃的概念特征和目前常用的稅收籌劃基本方法,分析目前中小企業納稅籌劃存在的問題和風險并提出一系列防范對策。

[關鍵詞]：中小企業、稅收籌劃、風險、防范

目       錄

一 中小企業概述…………………………………………………………………………… 4

1 中小企業的概念…………………………………………………………………………  4

2 中小企業的特征…………………………………………………………………………  4

3 中小企業的作用…………………………………………………………………………  4

二 稅收概述………………………………………………………………………………… 4

1 稅收的概念…………………………………………………………………………………  4

2 稅收的特性………………………………………………………………………………  4

三 稅收籌劃概述…………………………………………………………………………   5

1 稅收籌劃的概念…………………………………………………………………………  5

2 稅收籌劃的特征…………………………………………………………………………  5

3 稅收籌劃的意義…………………………………………………………………………  6

四 我國中小企業稅收籌劃的基本方法………………………………………………  6

1 中小企業設立的稅收籌劃………………………………………………………………  6

2 小規模企業簽訂大額合同的籌劃方法…………………………………………………  6

3 進銷商品的籌劃方法……………………………………………………………………  6

4 及時取得成本發票和合理列支費用……………………………………………………  6

5 利用區域性稅收優惠政策………………………………………………………………  7

6 薪酬構架的籌劃方法……………………………………………………………………  7

7 固定資產加速折舊的籌劃方法…………………………………………………………  7

8 高新技術企業和進出口企業的籌劃方法………………………………………………  7

五 我國中小企業稅收籌劃存在的風險………………………………………………  7

1 公司管理層不重視導致的風險…………………………………………………………  7

2 稅務行政把控不透明導致的風險………………………………………………………  8

3 稅收政策變化導致的風險………………………………………………………………  8

4 稅收籌劃目標不明確……………………………………………………………………  8

5 沒有平衡好稅收籌劃和長遠發展的關系………………………………………………  9

六 解決我國中小企業稅收籌劃風險的對策及防范點……………………………  9

  1 提高企業財務管理人員的整體專業水平稅收籌劃……………………………………  9

2 密切關注稅收政策變化…………………………………………………………………  9

3 建立規范化稅收籌劃管理過程………………………………………………………… 10

4 動態防范稅收籌劃的風險……………………………………………………………… 10

總結…………………………………………………………………………………………… 10

文獻