現代企業治理機制下的內部控制制度

現代企業治理機制下的內部控制制度

內 容 摘 要

古老的中國很早就出現了買賣形式，但經營的習慣使中國人將信任作為一種自律與控制的手段。朝代更迭，戰爭洗禮，上世紀八十年代，中國學者才逐漸對內部控制系統地開展了研究。由于對國外先進理論接觸時間短，研究還不夠深入、全面，加之國外理論應用背景于中國實際不符，生搬硬套出現水土不服，雖然學者們結合中國國情研究出了一些適配理論，但在落地實踐上還存在很多瑕疵。本文將國內外相關內部控制理論的杰出結果，結合企業實際予以調整，與其經營管理及生產所需的內部控制環節適配，通過對企業現行內控體系運行情況的評價，為進一步完善內部控制體系提出合理建議，為企業提供一個更加有效的內部控制環境；二是參考價值，本文提出的企業存在的問題，既涵蓋了相關行業存在的內部管理問題，也包括了大型企業存在的內控缺陷，可以為存在共性問題的其他企業提供相應參考。 

[關鍵詞]內部控制；企業治理；制度

目       錄

1.引言3

2.內部控制概念概述3

2.1內部控制的概念3

2.2內部控制的要素3

2.2.1內部環境4

2.2.2風險評估4

2.2.3控制活動4

2.2.4信息與溝通5

2.2.5監督活動5

3.企業內部控制制度存在的問題5

3.1 內部控制環境不利5

3.2人力資源管理不夠科學6

3.3 風險管理不到位7

4.完善企業內部控制制度的對策8

4.1提高管理層內部控制意識8

4.2增強管理層及員工的風險意識8

4.3完善企業信息溝通機制10

4.3.1重視信息管理系統建設10

4.3.2搭建部門間信息溝通的平臺10

4.3.3重視外部信息的收集10

5.結論11

文獻