我國個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

隨著社會的逐步發展，我國個人所得稅征收中出現了很多問題，導致個人所得稅制度失去了它原本應該有的作用。個人所得稅制度的初衷是為了促進國家的經濟發展以及幫助減少我國貧富差距，而就目前的情況來看，它不僅沒有實現貧富差距的減少，反而讓富有的人更富有，而貧窮的人則更加貧窮。首先一個較大的問題是我國群眾缺乏積極納稅的意識，大家都想著怎么逃稅漏稅，而這是最根本也是最需要我們解決的問題；其次是費用扣除上存在一定的缺陷，并且存在稅負不公平的問題；再者就是個人所得稅法制度模式的缺陷。因此研究如何改變目前的現狀以及解決問題這一課題有著極其重要的現實意義。

針對研究的課題，本文運用了比較分析法，通過研究美國和英國個人所得稅制度的立法和改革，比較分析出我國個人所得稅制度存在的問題是稅制模式不合理、個人所得稅費用扣除不科學、個人所得稅稅率設置有失公平以及個人所得稅征收管理力度不足。而后本文還運用了舉例說明法，根據不同家庭、收入來源等方面的個人所得稅征收例子中，分析出我國個人所得稅在征收中存在明顯的公平缺失問題。最后基于以上思路，本文得出結論：從學校起對學生進行依法納稅的主題教育，增強國民的納稅意識，加大對逃稅、偷漏稅的打擊力度；完善個人所得稅的費用扣除標準，加強個人所得稅稅收稅源控制，建立合理的稅率結構以及健全個人所得稅征收的信息管理系統。

[關鍵詞]：個人所得稅法制度；國民納稅意識；比較分析法；舉例說明法

目       錄

1.導論1

1.1選題的背景及意義1

1.1.1選題的背景1

1.1.2選題的目的及意義1

2.我國個人所得稅概述2

2.1我國個人所得稅征收的現狀2

2.2我國個人所得稅征收的目的2

3.西方國家個人所得稅概述3

3.1美國個人所得稅制度的立法和改革3

3.2英國個人所得稅制度的立法和改革3

4.目前我國個人所得稅存在的問題4

4.1群眾缺乏積極納稅意識4

4.2費用扣除上存在缺陷4

4.3稅負不公平5

4.3.1個人稅稅負的計征有失公平5

4.3.2分類所得稅制不符合公平效率原則6

4.4個人所得稅法制度模式的缺陷6

5.我國個人所得稅問題的對策建議7

5.1加強個人所得稅稅收稅源控制7

5.2完善個人所得稅費用的扣除標準7

5.2.1費用扣除指數化7

5.2.2取消“超國民”待遇8

5.3建立合理的稅率結構8

5.3.1九級累進稅率結構的合理調整8

5.3.2健全當前個人所得稅征收的信息管理系統9

5.4采取更符合國情的稅制模式9

5.4.1改分類所得稅制為分類綜合所得稅制9

6.結論10

文獻