中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

在財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和全國(guó)人大制定的《會(huì)計(jì)法》中都定義了內(nèi)部控制，明確“各單位應(yīng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”并提出了四條要求：一要明確崗位職責(zé)，制定不相容崗位相分離，互相制約：二是重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、制約程序：三是財(cái)產(chǎn)清查；四是內(nèi)部審計(jì)。雖然國(guó)家有許多關(guān)于內(nèi)部控制方面的法律法規(guī)。 但是鑒于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，體量偏小，組織架構(gòu)簡(jiǎn)單，管理人員少等因素，企業(yè)沒有建立健全內(nèi)部控制的動(dòng)力，所以在內(nèi)部控制制度建設(shè)存在許多問(wèn)題。本文根據(jù)中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的現(xiàn)狀，進(jìn)行研究分析進(jìn)而提出相應(yīng)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題

目       錄

1.緒論3

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制概述4

2.1中小企業(yè)及內(nèi)部控制的概念4

2.1.1中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)4

2.1.2中小企業(yè)內(nèi)部控制概念4

2.1.3 內(nèi)部控制的作用5

2.2當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制的總體情況5

3.懇誠(chéng)財(cái)稅代理有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題6

3.1企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，審計(jì)內(nèi)容簡(jiǎn)單6

3.2企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理6

3.3缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度7

3.4領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足8

3.5內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低8

3.6缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制8

4.解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策9

4.1建立不相容職務(wù)相分離制度9

4.2完善內(nèi)控環(huán)境，建立合理的組織結(jié)構(gòu)10

4.3建立和完善有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制10

4.4提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，更新管理理念11

4.5提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)11

4.6完善企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制11

文獻(xiàn)