中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

如今，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分巨大，各類企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)愈演愈烈，迫使各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在本企業(yè)積極采取控制措施，實(shí)現(xiàn)優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，否則企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中就難以生存下來，所以就要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，深化企業(yè)自身的內(nèi)部改革，確保全面推行所有的經(jīng)濟(jì)決策十分正確，避免資產(chǎn)、會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤、管理失控、減少企業(yè)利益的損害。 

本文基于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，提出企業(yè)管理者應(yīng)注意內(nèi)部控制制度的研究和實(shí)踐方法，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的研究建設(shè)、改善和健全規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，提高中小企業(yè)內(nèi)部管理水平、風(fēng)險(xiǎn)綜合防御能力，保護(hù)中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)維持社會(huì)主義法治市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序和公共經(jīng)濟(jì)社會(huì)根本利益，以此促進(jìn)中小企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)收。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；對(duì)策分析

目       錄

1. 緒論1

1.1選題背景1

1.2選題意義1

2. 內(nèi)部控制概述2

2.1內(nèi)部控制的概念2

2.2內(nèi)部控制的構(gòu)成要素2

2.2.1企業(yè)內(nèi)部環(huán)境2

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2

2.2.3控制活動(dòng)3

2.2.4信息與溝通3

2.2.5內(nèi)部監(jiān)督3

3. 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析4

3.1中小企業(yè)內(nèi)部控制基本情況4

3.2A企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)成要素4

3.2.1內(nèi)部環(huán)境4

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4

3.2.3控制活動(dòng)4

3.2.4信息和通訊5

3.2.5監(jiān)督5

3.3中小企業(yè)內(nèi)部控制主要措施5

3.3.1收回投標(biāo)權(quán)5

3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5

3.3.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控5

3.3.4風(fēng)險(xiǎn)解決方案5

3.3.5建立以激發(fā)員工內(nèi)在潛能為目標(biāo)的企業(yè)績(jī)效管理機(jī)制和體系5

4. 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析6

4.1中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱6

4.1.1對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠6

4.1.2企業(yè)文化和員工素質(zhì)不能滿足內(nèi)部控制的需要6

4.1.3職責(zé)和管理不明確6

4.2風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善6

4.2.1缺乏對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的可行性研究6

4.2.2對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠7

4.2.3對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查檢驗(yàn)不到位7

4.3控制活動(dòng)執(zhí)行不力7

4.3.1制度與業(yè)務(wù)流程的建立不完善7

4.3.2制度的有效執(zhí)行缺乏保障機(jī)制7

4.4信息與溝通不暢7

4.4.1內(nèi)部信息傳遞滯后8

3.4.2內(nèi)部信息溝通不暢8

4.4.3內(nèi)部信息質(zhì)量不高8

4.5內(nèi)部控制監(jiān)督不到位8

4.5.1內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全8

4.5.2內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)考核不完善8

5. 中小企業(yè)完善內(nèi)部控制的對(duì)策建議9

5.1完善治理結(jié)構(gòu)，建立新的內(nèi)部控制職能部門9

5.2識(shí)別核心業(yè)務(wù)流程，設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)9

5.3完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系9

5.4注重信息溝通10

5.5加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督10

6.結(jié)語12

文獻(xiàn)