中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。它是企業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理的重要組成部分和企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效管理的工具，也是企業(yè)的自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)和維護(hù)系統(tǒng)。中小型企業(yè)由于經(jīng)營活動(dòng)單一、規(guī)模小、資金薄弱，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力差，所以內(nèi)部控制對(duì)于中小企業(yè)的作用尤為重要。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；成因；對(duì)策

目       錄

前言………………………………………………………………………1 

Abstract…………………………………………………………………

一、中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題…………………………………1

1.1對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性……………………1

1.2內(nèi)部審計(jì)職能弱化 …………………………………………………1

1.3內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)較低………………………………………1

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制形成的原因 ……………………………………2

2.1企業(yè)的內(nèi)部控制管理尚未與不斷變化的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)…2

2.2中小企業(yè)管理者的素質(zhì)不高，市場(chǎng)觀念淡薄，經(jīng)營管理不善……3

2.3中小企業(yè)內(nèi)部控制管理存在短期行為 ……………………………3

2.4缺乏內(nèi)部控制約束激勵(lì)機(jī)制 ………………………………………3

2.5中小企業(yè)的技術(shù)水平制約了內(nèi)部控制的降低 ……………………3

2.6企業(yè)內(nèi)部控制核算存在問題 ………………………………………4

2.7內(nèi)部控制資料缺乏準(zhǔn)確性 …………………………………………4

三、解決問題的對(duì)策……………………………………………………4

3.1建立健全內(nèi)部控制體系……………………………………………5

3.2建立健全的資產(chǎn)安全完整維護(hù)體系………………………………5

3.3責(zé)權(quán)利結(jié)合，實(shí)行責(zé)任追究制度…………………………………5

3.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制…………………………………………………6

3.5建立員工培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)全體員工道德修養(yǎng)和內(nèi)部控制制度教育…………………………………………………………………………6 

文獻(xiàn)